Как быть с НДС, если в конце года компания потеряла право на «упрощенку»

550
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
При потере права на «упрощенку» необходимо рассчитать НДС за весь квартал
Понадобится выставить счета-фактуры по уже состоявшимся отгрузкам

С начала того квартала, в котором компания потеряла право на упрощенную систему, необходимо пересчитать сумму всех налогов, как если бы она применяла общий режим. Один из самых сложных моментов в этом – НДС, поскольку компания в этом квартале, к примеру в октябре, уже отгрузила товар, выставила счета без НДС, а счета-фактуры вообще не оформляла, а в ноябре слетела с «упрощенки». Как быть? Ведь налог в бюджет перечислить надо обязательно, даже если покупатель уже полностью рассчитался без налога.

КСТАТИ. Лимит доходов, который позволяет в этом году оставаться на «упрощенке», равен 57,9 млн рублей. Вписаться в эти рамки можно несколькими способами. Подробнее о них см. «УНП» № 41, 2009, «Есть способы удержать доходы, чтобы оставаться на «упрощенке» до конца года».

Можно договориться с покупателем о доплате НДС

Можно договориться с покупателем о повышении цены по договору и выставить ему счета-фактуры по отгрузке октября в ноябре. Не исключено, конечно, что покупатель откажется. Ведь ему придется заплатить продавцу дополнительную сумму, которую он не планировал. И хотя этот НДС, строго по кодексу, можно поставить к вычету, у налоговиков возможны претензии к такому вычету. Они против того, чтобы счета-фактуры выставлялись позднее, чем в пятидневный срок (письмо ФНС России от 08.02.07 № ММ-6-03/95@).

Если покупатель согласится, потребуется внести изменения в договоры. Ведь в первоначальных договорах, когда компания-продавец применяла еще «упрощенку», НДС предусмотрен не был.

Еще вариант – уменьшить цену на сумму НДС

Снижение цены по договору на сумму НДС выгодно с финансовой точки зрения для покупателя, ведь дополнительно никаких денег ему перечислять не придется. Тем не менее осторожные покупатели могут отказаться опять же по причине того, что счета-фактуры будут выставлены в их адрес позднее пяти дней, следовательно, вычеты с НДС небезопасны.

С теми покупателями, кто пойдет на снижение цены, понадобится оформить допсоглашение к договору. Причем лучше до оплаты по договору, а при необходимости – задним числом.

Проще всего заплатить НДС за счет собственных средств

Можно счета-фактуры вообще не выставлять и не договариваться с покупателем, а заплатить НДС за счет собственных средств. Это, конечно, проще всего для продавца. Но с финансовой точки зрения может оказаться накладно, так как сумму перечисленного в бюджет НДС в составе расходов учесть скорее всего не удастся (п. 19 ст. 270 НК РФ).

КСТАТИ. Суммы НДС по товарам и материалам, которые были приобретены в период применения «упрощенки», можно принять к вычету при переходе на обычную систему (ст. 171, 172 НК РФ). Если, конечно, они ранее не списаны в расходы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль