Как посчитать расходы на необлагаемую деятельность

1812
У компании есть операции, облагаемые и не облагаемые налогом, по которым ведется раздельный учет входного НДС. Надо ли определять пропорцию по входному НДС для этих операций, если с этого года компания стала экспортировать товары за рубеж?

Да, надо, отвечает Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Причем компания сама определяет, в каком порядке считать сумму, которая относится к экспорту. А этот порядок фиксирует в учетной политике (п. 9 ст. 165 НК РФ). НДС в отношении экспортных операций можно принять к вычету на момент определения налоговой базы. То есть в периоде сбора пакета документов, подтверждающих льготную ставку. Либо, если компания не уложилась в 180 календарных дней, то на дату отгрузки (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Экспортные операции относятся к облагаемым, несмотря на то, что ставка по ним нулевая. Поэтому при расчете пропорции надо взять только расходы на необлагаемые операции, без учета стоимости экспортного товара (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

На цифрах
Компания реализует товары, облагаемые и не облагаемые НДС. Совокупные расходы на приобретение и реализацию всех товаров составили за квартал 8 670 тыс. рублей. Из них расходы на необлагаемые операции, - 360 тыс. рублей. Доля расходов на реализацию необлагаемых НДС товаров составила 4,15% (360 000 руб. : 8 670 000 руб. х 100%). Значит, компания вправе принять к вычету весь входной НДС по необлагаемым операциям.


Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль