При потере льготы по НДС налог начисляют на уже отгруженные товары

552

«…Мы находимся на общей системе. Но с нового года не платили НДС, пользуясь освобождением по статье 145 Налогового кодекса, так как наша выручка составляла менее 2 млн рублей за три предыдущих месяца. Однако в середине сентября лимит этот был превышен. Как нам начислить НДС по товарам, проданным в начале сентября? Ведь счета-фактуры мы выставляли без НДС…»

Из письма главного бухгалтера Натальи Белкиной, г. Челябинск

В вашем случае, Наталья, налог исчисляется со всей суммы выручки за месяц, в котором был превышен лимит по освобождению от НДС. В том числе по уже отгруженным товарам.

При освобождении по пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса компании имеют право не платить НДС при условии, что за три предшествующих месяца выручка без учета налога не превысила 2 млн рублей. Такой порядок компании вправе применять в течение 12 месяцев с момента направления в инспекцию уведомления. В дальнейшем освобождение действует при условии, что компания направила новое уведомление в инспекцию, а ее выручка соответствует лимитам.

Если же получилось так, что лимит превышен, то начиная с 1-го числа месяца, в котором компания вышла за установленные рамки, и до окончания периода освобождения организация утрачивает право не платить НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ). В вашем случае налог нужно исчислить со всей выручки, поступившей от покупателей с начала сентября.

Компания может добиться доплаты налога покупателями. Для этого придется внести изменения в ранее заключенные договоры и выставить новые счета-фактуры с НДС. Правда, это возможно только при согласии контрагентов (п. 1 ст. 450 ГК РФ). В ином случае вам придется оплатить весь налог за счет собственных средств.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». После того как истекли 12 месяцев освобождения от НДС, до 20-го числа следующего месяца компания обязана уведомить инспекцию, что продолжает пользоваться льготами по статье 145 НК РФ. Если вовремя этого не сделать, инспекция, по мнению уральских судей, не вправе доначислять компании НДС. Конечно, при условии, что компания соблюдала все ограничения, вовремя отчитывалась, а также выставляла счета-фактуры без НДС (см. постановление Федерального арбитражного суда от 21.08.09 № Ф09-5886/ 09С2).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 79.41%
  • Выше лимитов 14.71%
  • Сумма зависит от должности 5.88%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль