Есть способы удержать доходы, чтобы оставаться на «упрощенке» до конца года

571
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
ФНС: лимит доходов на «упрощенке» в этом году – 57,9 млн рублей
При оформлении займа необходимы три меры предосторожности

Если выручка компании на «упрощенке» в 2009 году превысит 57,9 млн рублей, то она обязана перейти на общий режим (письмо ФНС России от 01.09.09 № ШС-22-3/684@). Причем с начала того квартала, в котором допущено такое превышение. А значит, придется пересчитать суммы всех налогов, как если бы компания не применяла «упрощенку». Поэтому, если доходы компании уже на грани, чтобы не слететь с «упрощенки», можно удержать их в рамках несколькими способами. Приводим самые распространенные.

СПОСОБ ПЕРВЫЙ
ДАТЬ ПОКУПАТЕЛЮ ОТСРОЧКУ ОПЛАТЫ ИЛИ ОФОРМИТЬ ЗАЕМ

Самый простой и распространенный способ – дать покупателю отсрочку. Продавец на «упрощенке» может просто перенести срок оплаты по договору на следующий год. Но и это не всегда реально, так как компании деньги могут требоваться сейчас, а не через два месяца.

Тогда, чтобы получить деньги в срок и остаться на «упрощенке», можно заключить договор займа, по которому продавец на «упрощенке» будет заемщиком, его покупатель – заимодавцем. Суммы в виде займа в налоговую базу по упрощенной системе не включаются.

При этом необходимо учесть три обстоятельства. Во-первых, лучше такой договор займа датировать раньше, чем заключен договор купли-продажи (договор на выполнение работ или оказание услуг). Во-вторых, суммы по договору займа и по основному договору должны отличаться, даже незначительно. И в-третьих, лучше предусмотреть хотя бы небольшой процент за пользование деньгами. Все это должно избавить от излишнего интереса инспекторов к сделке.

В следующем году либо покупатель оплачивает товар или оказанную ему услугу, а затем продавец на «упрощенке» возвращает ему заем, либо, наоборот, сначала продавец возвращает заем, а потом эти же деньги возвращаются ему как оплата по договору купли-продажи. Можно также провести взаимозачет, но это менее безопасно, поскольку будет являться дополнительным аргументом для налоговиков, что выдача займа была фиктивной.

Если компания опасается претензий со стороны налоговиков, то можно использовать более безопасные способы уменьшения доходов (о них ниже). Правда, они подходят только под определенные виды деятельности и сделки и тоже, как и заем, требуют согласия контрагента.

СПОСОБ ВТОРОЙ
ЗАКЛЮЧИТЬ ПОСРЕДНИЧЕСКИЙ ДОГОВОР

Если торговая компания на «упрощенке» предполагает, что у нее намечается превышение лимита, она может договориться со своим продавцом (поставщиком) и перейти с договора купли-продажи (или поставки) на договор комиссии. То есть стать комиссионером, а не покупателем. В результате она будет продавать товар не как продавец, а как комиссионер, а значит, ее доходом будет не вся сумма, полученная от реализации, а лишь комиссионное вознаграждение.

Или другой вариант – заключить агентский договор, наоборот, с покупателем. По этому договору компания, применяющая «упрощенку», будет являться агентом, который для покупателя найдет продавца и за это получит вознаграждение. При этом не важно, будет выступать агент от своего имени или от имени принципала. В любом случае агент действует за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ). Следовательно, в доходах агент, применяющий «упрощенку», учтет только свое вознаграждение.

В обоих вариантах вознаграждение будет равно наценке компании на «упрощенке».

СПОСОБ ТРЕТИЙ
ЗАМЕНИТЬ ПОСТАВКУ ПОДРЯДОМ

Если, к примеру, компания занимается мелкосерийным производством и закупает для этого материалы, то вместо договора поставки или купли-продажи можно заключить с потенциальным покупателем договор подряда. Но обязательно с условием изготовления продукции из материалов заказчика. В таком случае заказчик сам приобретет необходимые материалы. А подрядчик на «упрощенке» в доходах учтет только причитающееся ему вознаграждение. Ведь полученные по договору материалы не учитываются в доходах подрядчика, так как право собственности на них остается у заказчика.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль