Экспресс-справочник по доходам сотрудника, с которых надо и не надо платить взносы

1148
Перечень выплат сотрудникам, на которые не надо начислять страховые взносы, закрытый. Но жизнь гораздо разнообразнее рамок закона, поэтому уже сейчас по некоторым доходам сотрудников не ясно, платить или не платить взносы.
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Все поощрения за работу облагаются страховыми взносами
С большинства компенсаций можно не платить взносы

Перечень выплат сотрудникам, на которые не надо начислять страховые взносы, закрытый. Он установлен в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Но жизнь гораздо разнообразнее рамок закона, поэтому уже сейчас по некоторым доходам сотрудников не ясно, платить или не платить взносы. Специалисты фонда до сих пор высказывали свою позицию лишь устно. В таблице мы обобщили их разъяснения.

По общему правилу страховые взносы начисляют на вознаграждения по трудовым контрактам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются работы и услуги (ст. 7 закона № 212-ФЗ). Причем по логике фондов все начисления в пользу сотрудников, которые делает компания, связаны с трудовыми отношениями. А значит, облагаются взносами, даже если прямо в трудовых договорах они не названы. С этой позицией можно поспорить, но, поскольку судебной практики пока нет, безопаснее придерживаться рекомендаций чиновников.

В целом позицию фонда можно обозначить так. Если вознаграждение сотруднику носит стимулирующий или поощрительный характер, то необходимо заплатить страховые взносы. А если компенсационный, то при документальном подтверждении взносы можно не начислять (ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Какие выплаты, по мнению фондов, облагаются взносами, а какие нет

Виды выплат Комментарий «УНП»
Не облагаются взносами
Командировочные Командировочные взносами не облагаются, но необходимы подтверждающие расходы документы (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212ФЗ). Если оригиналы утеряны, можно оформить их копии. Например, запросить в гостинице дубликат счета за проживание, копию билетов в транспортной компании, справку перевозчика
Компенсация за использование в служебных целях личного имущества (автомобиля, телефона и т. д). Эта компенсация связана с выполнением трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Она предусмотрена статьей 188 Трудового кодекса. Размер компенсации в законе не установлен. Поэтому она не облагается взносами в том размере, который предусмотрен в письменном соглашении между сотрудником и компанией
Возмещение сотруднику служебных расходов, например на сотовую связь Выплата связана с выполнением трудовых обязанностей. Размер компенсации не установлен, поэтому компания и сотрудник могут определить ее самостоятельно, закрепив это в письменном соглашении. Также безопаснее подтвердить размер возмещения документально. Например, детализацией переговоров, счетом оператора связи и т. д.
Зарплата временно пребывающих в нашей стране иностранцев, в том числе граждан Беларуси Выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг в пользу временно пребывающих иностранцев от страховых взносов освобождены (п. 15 ч. 1 ст. 9 закона № 212ФЗ)
Проценты за задержку зарплаты Это компенсационная выплата, поэтому взносами не облагается. Размер компенсации составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Если в письменном соглашении между работником и работодателем установлен более высокий размер такой выплаты, на нее также не надо начислять взносы
Стоимость форменной одежды Форменную одежду не облагают взносами только при условии, что ее выдают работникам в соответствии с требованиями законодательства
Оплата обязательных медицинских осмотров Компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей. На эти суммы не надо начислять взносы только при условии, что медицинский осмотр обязателен для сотрудников
Компенсация за разъездной характер работы Это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей. Размер компенсации можно установить в письменном соглашении между работником и работодателем. Его потребуется подтвердить документально, например проездными билетами
Вознаграждение в пользу предпринимателя Предприниматель сам платит страховые взносы с таких выплат. Поэтому компании начислять взносы не требуется
Дивиденды Их выплачивают не в рамках трудовых отношений и договоров на выполнение работ или оказание услуг (ст. 7 закона № 212-ФЗ). Следовательно, платить взносы не требуется
Облагаются взносами
Доплата за совмещение должностей, за сверхурочную работу Выплата не относится к компенсационным, а связана с вознаграждением за труд. На нее начисляют взносы так же, как на обычную зарплату
Доплата больничного и декретного пособия до фактического заработка Выплата не относится к государственным пособиям и связана с вознаграждением за работу. На нее начисляют взносы так же, как на обычную зарплату
Оплата фитнеса, питания, такси и т. д. Стимулирующие выплаты в рамках трудовых отношений, связанные с вознаграждением за труд. На них начисляют взносы так же, как на зарплату

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.75%
  • Код 14 16.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль