Как отражается на декларации по НДС день выставления счета-фактуры

604

Нередко на стыке налоговых периодов бывает, что отгрузка или предоплата приходятся на конец одного квартала, а счет-фактура составлен в начале следующего. Не исключена такая ситуация и с третьим – четвертым кварталами этого года. Как она отразится на отчетности по НДС за третий квартал у продавца и покупателя?

У продавца. Для него имеет значение не день составления счета-фактуры, а дата фактической отгрузки товаров (работ, услуг) или получения предоплаты. Именно в этот момент определяется налоговая база по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому по отгрузке, состоявшейся, скажем, 29 сентября, НДС необходимо начислить в третьем квартале. То есть счет-фактуру, даже если он будет выписан 2 октября, нужно будет зарегистрировать в книге продаж за третий квартал.

У покупателя. Счет-фактура является одним из обязательных условий предъявления налога к вычету. Поэтому, когда счет-фактура составлен 2 октября, покупатель сможет заявить вычет в декларации не раньше четвертого квартала. Ведь непосредственно из даты счета-фактуры видно, что у покупателя точно не было этого документа в третьем квартале, а значит, права на вычет в этом периоде он не имеет. Причем считают так не только чиновники (письмо Минфина России от 13.06.07 № 03-07-11/160), но и судьи (к примеру, постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 07.02.07 № А58-7354/05-Ф02-2/07).

Чтобы не переносить вычет на следующий налоговый период, можно попросить продавца исправить или заменить документ и датировать его в последние числа квартала. У продавца в таком случае момент начисления НДС не изменится, зато покупатель сможет принять НДС к вычету на три месяца раньше.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль