Можно ускорить списание расходов, если купить актив до перехода на «упрощенку»

455
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Стоимость объектов, купленных на «упрощенке», списывают за год
Активы со сроком службы до трех лет выгоднее купить сейчас

По общему правилу стоимость основных средств, приобретенных на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы», можно полностью списать гораздо быстрее, чем на общей системе, – всего за год. Причем независимо от срока полезного использования (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Тем не менее некоторые активы в зависимости от сроков полезного использования с точки зрения налогообложения лучше купить перед переходом на «упрощенку».

При выборе объекта «доходы» оборудование в любом случае лучше приобретать сейчас. Тогда получится признать в налоговом учете хотя бы часть затрат, а, купив его на «упрощенке», это будет вообще невозможно (п. 2 ст. 346.14, п. 3 ст. 346.25 НК РФ).

Объекты со сроком службы до трех лет

Если приобрести актив со сроком полезного использования менее трех лет (1–2-я амортизационные группы), то их стоимость можно будет списать в течение года применения «упрощенки». Казалось бы, какая необходимость в спешке, раз при покупке в период применения «упрощенки» действует аналогичный порядок?

Разница в том, что, если купить объект сейчас и ввести его в эксплуатацию не позднее 30 ноября, получится быстрее списать часть стоимости. Во-первых, сразу же можно воспользоваться амортизационной премией в размере 10 процентов и учесть часть расходов через амортизацию. Во-вторых, НДС можно сразу поставить к вычету (а при переходе восстановить его, но только пропорционально остаточной стоимости). Остаточную стоимость, не учтенную на общем режиме, можно будет списать в течение первого года применения «упрощенки».

Объекты со сроком использования от трех лет

С объектами со сроком службы от 3 до 15 лет (3–6-я группы) и свыше 15 лет (7–10-я группы) ситуация иная. Если приобрести их до смены общей системы на упрощенную, то за счет вычета НДС и амортизационной премии до 30 процентов можно сразу учесть большую сумму расходов. Однако списание остаточной стоимости на спецрежиме растянется на годы. Стоимость первых – на 3 года применения «упрощенки», вторых – на 10 лет. Но все-таки иногда есть резон и те, и другие приобретать на общем режиме.

Например, когда в течение 3 лет после приобретения компания планирует перепродажу актива 3–6-й групп (10 лет – для 7–10-й групп. Тогда, если актив куплен на спецрежиме, при продаже придется восстанавливать всю списанную часть расходов и пересчитывать их по правилам 25-й главы. А если объект приобретен до перехода на «упрощенку», расходы, ранее учтенные на общем режиме (а это до 30% амортизационной премии и часть амортизации), пересчитывать не придется. Восстановить надо будет только часть затрат, списанных на «упрощенке» (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Не исключено также, что, купив дорогостоящее основное средство на «упрощенке» и списав его стоимость за год, компания выйдет на убыток. В то же время есть, допустим, вероятность через год-два вернуться на общий режим. Тогда на нем убыток, полученный на «упрощенке», учесть не получится и амортизировать актив, купленный на «упрощенке», тоже после возврата на общий режим будет нельзя. При таких обстоятельствах, конечно, лучше приобрести актив до перехода на спецрежим.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль