Право на «детский» вычет зависит от личных обстоятельств сотрудника

437
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Для вычета не обязательно, чтобы сотрудник состоял в браке
Вычет вправе получить и новый супруг мамы

С начала этого года поменялись правила предоставления «детского» вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако поправки не прояснили, какие документы должны быть у компании, чтобы обосновать освобождение 1000 рублей в месяц от НДФЛ. Из кодекса также непонятно, при каких условиях и в каком размере предоставлять стандартные налоговые вычеты разведенным и одиноким родителям, неженатым парам, новому супругу мамы (или жене отца), который проживает вместе с ребенком и участвует в его содержании. Все эти пробелы на протяжении семи месяцев Минфин восполнял в своих письмах. Все важные разъяснения чиновников про «детский» вычет мы свели в таблицу – в зависимости от ситуации.

Добавим, что для получения «детского» вычета в любом случае надо получить от сотрудника копию свидетельства о рождении малыша. А у единственного родителя запросить также копию его паспорта.

Кто из родителей и в каком размере может получить «детский» вычет

Ситуация Позиция чиновников Комментарий «УНП»
Родители в разводе, но отец ребенка платит алименты Каждый из разведенных родителей вправе претендовать только на вычет в одинарном размере. Ведь если родители разведены, это не значит, что у ребенка нет второго родителя. Но если размер алиментов незначительный и их явно недостаточно для содержания ребенка, вычет отцу вообще не положен (письмо Минфина России от 21.05.09 № 03-04-06-01/117) Оценивать существенность алиментов компания не должна, да и не вправе. Ведь их размер определяют суд либо сами родители в соглашении друг с другом. Право на вычет подтвердят копия свидетельства о рождении ребенка и документы на удержание алиментов (исполнительный лист, соглашение родителей)
Родители официально не зарегистрированы в браке, но вместе растят ребенка Если родители официально не женаты, каждому из них положен вычет в одинарном размере. То, что ребенок родился в незарегистрированном браке, не значит, что мама ребенка является его единственным родителем (письма Минфина России от 11.06.09 № 03-04-05-01/459, от 03.03.09 № 03-04-05-01/99) Подтвердить участие отца в содержании ребенка можно справкой о том, что малыш зарегистрирован в той же квартире, что и его родители. Либо распиской мамы о том, что отец участвует в содержании ребенка (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.10.08 № Ф09-7923/08-С2)
Второй родитель не участвует в содержании ребенка Родитель, который не участвует в содержании ребенка, права на вычет не имеет. Вместе с тем, если он лишен родительских прав, но фактически участвует в материальном обеспечении ребенка, лишить такого родителя права на вычет нельзя (письмо Минфина России от 08.06.09 № 03-04-05-01/442). Второму родителю вычет положен в одинарном размере, так как в любом случае он не является единственным Сотруднику, лишенному родительских прав, вычет можно безбоязненно предоставить, только если он документально подтвердит свои расходы на содержание малыша. К примеру, копиями квитанций об оплате обучения, выпиской по счету о постоянном перечислении денег на счет мамы или самого ребенка, соглашением с матерью малыша и др.
Второго родителя у ребенка нет Единственный родитель малыша вправе рассчитывать на двойной вычет. Но только если он не состоит в браке, а второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим или его отцовство не установлено (письма Минфина России от 05.03.09 № 03-04-05-01/117, ФНС России от 13.04.09 № 3-5-04/431@) От родителя стоит взять копию свидетельства о смерти второго родителя (письмо Минфина России от 27.02.09 № 03-04-05-01/83). А если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери – справку по форме № 25
Ребенка воспитывают мать и ее новый супруг (или отец и его новая супруга) Даже если отчим не усыновлял ребенка, он имеет право на вычет в одинарном размере. Правда, при условии, что родной отец ребенка не обеспечивает и не получает “детский” вычет – это нам сообщили в Минфине. При этом отчим не может передать право на вычет своей жене – маме ребенка, как, впрочем, и наоборот. Такое возможно только между родными (приемными) родителями. Отказ от вычета в пользу иных лиц кодекс не предусматривает (письмо Минфина России от 11.06.09 № 03-04-05-01/458) Налоговый кодекс не ставит право супруга родителя на “детский” вычет в зависимость от того, использует его второй родитель или нет. Это нам подтвердили и в ФНС России. Поэтому отчим вправе получать вычет и без подтверждения такой информации. Достаточно будет копии свидетельства о браке с мамой малыша, желательна также справка о том, что ребенок зарегистрирован в той же квартире, что и отчим (мачеха)

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль