На некоторые нарушения кассовой дисциплины банки перестали закрывать глаза

2915
Главное в статье
В некоторых банках не прощают выдачу наличных задолжавшему подотчетнику
Рискованно вносить в кассу заем, превышающий ее лимит

В последнее время при проверках банки стали выявлять те нарушения кассовой дисциплины, на которые раньше закрывали глаза или вовсе не считали нарушениями. Это показал проведенный нами опрос российских банков – ВТБ24, КБ «Единственный», Уралсиб, Альфа-Банк, Абсолют банк, Балтийский банк, УралТрастБанк, НДБ-банк, Петрокоммерц, СКБ-банк. Мы выяснили, какие теперь ситуации могут обернуться для компании административным штрафом за нарушение кассовой дисциплины, а какие нет.

НАПОМНИМ. Банки обязаны проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в компаниях как минимум раз в два года. При выявлении нарушений материалы проверки направляют в инспекцию компании. В течение двух месяцев со дня совершения нарушения инспекция может оштрафовать организацию на 40–50 тыс. рублей, директора – на 4–5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Выдача наличных под отчет сотруднику, который еще не вернул предыдущий аванс. По поводу этой довольно распространенной ситуации мнения банкиров расходятся. Одни банкиры считают это нарушением, ссылаясь на пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. письмом Центробанка России от 04.10.93 № 18)*. Другие уверены, что контроль за подотчетниками – внутреннее дело компаний. Налоговая периодически штрафует за это по статье 15.1 КоАП РФ, но проигрывает в судах (например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.11.08 № А56-5137/2008).

* С 1 июня втупил в силу новый порядок ведения кассовых операций (указание ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У). С этой же даты начинают действовать новые правила расчетов наличными (указание ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У).

Возврат покупателю-«физику» наличных, хотя оплата была с пластиковой карты. Все без исключения банки считают такую операцию нарушением кассовой дисциплины, ссылаясь на пункт 2 Указаний ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У. В нем сказано, что из кассы можно возвращать наличные только за товары, ранее также оплаченные наличными (см. также письмо Банка России от 01.08.11 № 112-Т, п. 3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР). Поэтому сумму надо вернуть на счет клиенту в банке. Для этого необходимо сообщить в обслуживающий банк информацию о возврате товара. А банк в свою очередь вернет деньги на карту клиента.

За возврат денег наличными формально никаких штрафов нет, но на практике налоговики штрафуют компанию за нецелевое расходование наличных по статье 15.1 КоАП РФ на сумму до 40 тыс. рублей. Отбиться от штрафа скорее всего получится только в суде, но практика по таким спорам пока не сложилась.

Учредитель вносит деньги (заем или целевой взнос) на расчетный счет, минуя кассу. В большинстве опрошенных нами банков принципиальных нарушений в этом не видят. В остальных же считают подобное пополнение оборотных средств явным нарушением кассовой дисциплины. По словам Никиты Шестакова, руководителя юридического отдела КБ «Единственный», учредитель должен сначала внести заем в кассу компании, а затем уже на расчетный счет. С ним согласны и в ВТБ24. Но обещали не сообщать об этом нарушении в налоговую инспекцию.

В кассу компании учредитель вносит заем, превышающий лимит остатка кассы. «Превышение лимита остатка кассы из-за внесения учредителем заемных средств считается нарушением», – комментирует Алла Скрылева, начальник управления кассовых операций ВТБ24. – Об этом банк обязательно сообщит в ИФНС». Ответственности за нарушение кассовой дисциплины, возможно, удастся избежать, если заем в тот же день внести на расчетный счет.

Читайте также: С 1 июня 2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль