Еще ситуации, когда налоговики усомнятся в показателях декларации

491
Прирост «дебиторки» в балансе выше, чем выручка в декларации по прибыли

Налоговики думают, что выручка в декларации по налогу на прибыль (сумма строк 011 и 012 приложения 1 к листу 02) должна быть не меньше, чем прирост «дебиторки» (строки 231 и 241 баланса) по сравнению с показателем на начало года. Однако этого может и не быть из-за разных правил признания выручки в учете. Например, когда по производству с длительным циклом часть выручки в налоговом учете признана раньше, чем в бухгалтерском.

В декларации по налогу на прибыль отражена продажа актива, но по балансу остаточная стоимость имущества почти не изменилась

Продажа основного средства не обязательно приводит к снижению общей остаточной стоимости имущества компании, которая отражается в строке 120 баланса. Ведь в отчетном периоде налогоплательщик мог не только реализовать оборудование, но и приобрести новые объекты. При этом остаточная стоимость основных средств в балансе может не то что снизиться, а, наоборот, возрасти.

В декларации по прибыли отражена амортизационная премия, но в балансе остаточная стоимость основных средств не увеличилась

По аналогии с предыдущим контрольным соотношением факт приобретения основного средства не обязательно должен привести к увеличению остаточной стоимости основных средств, отражаемой в бухгалтерском балансе. Если остаточная стоимость проданных объектов превышает стоимость приобретенных основных средств, то показатель строки 120 баланса может снизиться.

В строке 310 раздела 3 декларации по НДС налоговый агент заявил к вычету налог, отраженный в разделе 2 в том же квартале

Налоговики уверены, что, когда иностранная компания оказала услуги (выполнила работы), местом реализации которых признается территория России, удержанный НДС налоговый агент должен включить в вычеты в квартале, следующем за периодом уплаты налога. Однако это не так. Заявить НДС к вычету можно в том же периоде, в котором он перечислен в бюджет (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль