Две подсказки от ФНС по составлению «прибыльной» декларации

1376

Как стало известно «УНП», Федеральная налоговая служба спустила инспекторам новые установки для проверки деклараций по налогу на прибыль. А именно изменила некоторые контрольные соотношения, с помощью которых инспекторы ищут в отчетности ошибки и противоречия.

НАПОМНИМ. ФНС требуют от инспекций проверять отчетность по так называемым контрольным соотношениям. Для этого инспекторы сверяют показатели разных строк, граф и т. д. Если обнаруживается отклонение от тех значений, которые, по мнению ФНС, должны получиться в «правильной» отчетности, инспектор заподозрит недоимку. На страницах нашей газеты регулярно публикуются такие конт­рольные значения ФНС для самопроверки деклараций.

Поправки в методике проверки деклараций вызваны тем, что некоторым арифметическим равенствам, которые заложены в самой форме, следовать нельзя. Они попросту противоречат действующим положениям 25-й главы кодекса.

Так, в строке 360 приложения 3 к листу 02 отражается общая сумма убытков по операциям, финансовые результаты по которым учитываются в особом порядке. Этот показатель переносится в строку 050 листа 02 – соответствующая сумма убытков не учитывается при определении налоговой базы. На бланке декларации, а также в порядке ее заполнения предусмотрено, что в данную строку включается убыток, полученный от реализации долей, паев (строка 290). Однако с этого года в пункте 2 статьи 268 НК РФ есть прямая оговорка о том, что такой убыток можно учесть для целей налогообложения. Поэтому ФНС уточняет: показатель строки 290 в итоговую строку 360 приложения 3 переноситься не должен.

ФНС также обратила внимание инспекторов на строку 140 листа 03, где отражается сумма налога на прибыль, исчисленная с дивидендов. На бланке декларации содержится логичное утверждение, что показатель этой строки определяется путем умножения рассчитанной налоговой базы (строка 100) на ставку налога (строка 130). Однако это равенство из контрольных соотношений налоговики исключили. Дело в том, что оно может не выполняться, если компания выплачивает дивиденды в пользу государства (муниципалитетов) и ПИФов. Специалисты ФНС в своих разъяснениях рекомендуют сначала определить сумму налога (строка 140), а потом уже обратным счетом сумму налоговой базы.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль