В будущем кипрские офшоры потребуют больше трудозатрат

359
Россия и Кипр парафировали (в переводе с юридического – согласовали окончательный текст и предварительно завизировали) протокол к Соглашению между двумя странами «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Новый протокол усложняет применение способов налоговой оптимизации с участием кипрских компаний.
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
ФНС получит доступ к информации о кипрских компаниях
Есть способ обойти введенные налоговые ограничения

Россия и Кипр парафировали (в переводе с юридического – согласовали окончательный текст и предварительно завизировали) протокол к Соглашению между двумя странами «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Новый протокол усложняет применение способов налоговой оптимизации с участием кипрских компаний.

Сразу отметим: для вступления в законную силу протокол должен быть официально подписан правительствами России и Кипра, а затем ратифицирован Государственной думой и парламентом Республики Кипр. Российская сторона ратифицирует документ через принятие соответствующего закона. Положения ратифицированного протокола должны вступить в силу не позднее 2013 года, но ожидается, что это все-таки случится раньше.

Какие доходы будут облагаться в России

В первую очередь ограничения коснутся компаний, которые продают недвижимость. Доходы от продажи российской собственности облагаются по нормам нашего Налогового кодекса. Причем даже тогда, когда имущество реализует иностранная компания (подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ). Помимо налога на прибыль в России придется заплатить НДС. Чтобы избежать уплаты этих налогов, использовали следующую схему. Одна кипрская компания продает другой, как правило, тоже кипрской, акции российского предприятия, которому принадлежит недвижимость. Прибыль от продажи акций облагается на Кипре по льготной налоговой ставке в 10 процентов (п. 1 ст. 7 Соглашения).

Новая редакция статьи 13 Соглашения предусматривает, что доходы компании, полученные от продажи акций предприя­тия, активы которого состоят на 50 процентов из российской недвижимости, будут теперь облагаться в России. То есть по российской ставке налога на прибыль – 20 процентов. Правда, есть способы обойти введенное ограничение.

«Эта норма не будет действовать при структуре «Кипр – Кипр – Россия», то есть когда одна кипрская компания владеет акциями другой кипрской компании, которой в свою очередь принадлежат акции российской компании, имеющей недвижимость. И продаются не акции российской компании, а акции второй кипрской компании, владеющей акциями российской», – поясняет Виктор Пушкин, менеджер Налоговой Практики AGA Management.

Иными словами, если добавить дополнительную компанию-«прослойку», то новой нормой Соглашения можно не руководствоваться.

Кипр откроет информацию российским налоговикам

Новая редакция статьи 25 Соглашения будет предусматривать право российских инспекторов напрямую обратиться к своим кипрским коллегам, если они заподозрят компанию в уходе от налогов. А новая редакция статей 26 и 27 дает возможность ФНС России получить любые данные, включая те, которые составляют налоговую или банковскую тайну. Подобные сведения налоговики могли запрашивать и раньше. Но гарантии того, что кипрская сторона их предоставит, не было (см. «Работа с кипрскими офшорами потребует больше осторожности»).

По мнению Виктора Пушкина, «обмен данными коснется не тех компаний, которые зарегистрированы на Кипре, а тех, кто перенес туда налоговое резидентство, например место управления. Но даже их можно лишить налоговых преференций только после соответствующих консультаций между компетентными органами обеих стран».

Еще одно ограничение

Если налоговики докажут, что основной целью (или одной из основных целей) создания и функционирования компании – резидента Кипра было получение налоговых преференций, то могут лишить ее предусмотренных Соглашением льгот. Эксперты отмечают, что эти положения нового протокола перекликаются с постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53, касающимся получения необоснованной налоговой выгоды. Поэтому компаниям при работе с кипрскими офшорами придется применять те же меры предосторожности, что и при налоговой оптимизации в России (избегать явной взаимозависимости, обосновывать деловую цель и др.).

 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль