Как столичное УФНС предлагает учитывать дополнительные выплаты сотрудникам

336
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Компания может установить любые компенсационные выплаты сотрудникам
Дополнительные компенсации уменьшают прибыль компании

Мы свели воедино рекомендации специалистов Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве за последний год, где они советуют, как правильно оформить документы, подтверждающие обоснованность различных выплат и компенсаций сотрудникам (см. таблицу).

Трудовой кодекс предусматривает лишь общие положения и гарантирует минимальные выплаты при увольнении или вынужденном прогуле, при работе в выходные и празд­ ничные дни, а также в других случаях. Поэтому конкретный размер и основания начисления доплат стоит зафиксировать в договоре между работником и работодателем или в другом нормативном акте компании.

Перечень и размер дополнительных вознаграждений не ограничен законодательством, главное, чтобы любая компенсация была предусмотрена системой оплаты труда компании. Организация может ввести выплаты, которые вообще не предусмотрены Трудовым кодексом, например при расторжении трудового договора по соглашению сторон. Чтобы незапланированные или повышенные выплаты не ударили по бюджету компании, можно создать специальный резерв, отчисления в который уменьшат прибыль и помогут равномерно учесть расходы в течение года.

Разъяснения московских налоговиков про дополнительные выплаты работникам

Вопрос компании Разъяснения УФНС России по г. Москве Комментарий «УНП»
Суд обязал компанию выплатить работнику компенсацию за незаконное увольнение. В каком порядке облагается налогами эта выплата? Облагается ЕСН и пенсионными взносами в общеустановленном порядке (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). Объект налогообложения ЕСН и пенсионными взносами возникает в момент начисления компенсации независимо от того, когда она была фактически выплачена. При этом организация может включить эти суммы в состав расходов на оплату труда работников (письмо от 11.09.08 № 09-17/086275) С позицией столичных чиновников можно поспорить. Так, в Московском округе существует арбитражная практика в пользу того, что эти выплаты не облагаются ЕСН и пенсионными взносами (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 17.07.08 № КА-А40/6044-08). Отметим, что в других округах существует практика в пользу налоговиков (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.08.07 № А29-9417/2006а)
При увольнении работника по соглашению сторон компания выплатила выходное пособие, которое не предусмотрено Трудовым кодексом. Уменьшает ли пособие налогооблагаемую прибыль? Да, уменьшает, но только если выплата пособия предусмотрена коллективным, трудовым договором или дополнительным соглашением между работником и компанией. Возможность включить пособие в затраты не зависит от причин расторжения трудового договора и размера компенсации (письмо от 19.11.08 № 19-12/107952) Случаи, когда организация обязана выплатить выходное пособие в размере месячного или двухнедельного заработка, предусмотрены статьей 178 ТК РФ. В частности, это ликвидация компании или отказ работника от перевода на другую работу. Коллективным или трудовым договором можно установить другие случаи выплаты пособия, а также повысить размер выплаты. Предельная величина компенсации не ограничена
Компания платит повышенную компенсацию за работу в ночное время. Уменьшают ли прибыль эти расходы? Да, уменьшают. ТК РФ содержит лишь минимальные размеры компенсации за работу в выходные и праздничные дни. Конкретный размер выплат должен быть установлен коллективным договором или другим актом компании (письмо от 28.03.08 № 20-12/030157) Трудовым кодексом определено, что компания обязана платить за работу в повышенном размере, если она попадает в интервал с 22 часов до 6 часов (ст. 96 ТК РФ). Дополнительные выплаты можно включить в расходы по налогу на прибыль на основании пункта 3 статьи 255 НК РФ

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль