Когда отказ от счетов-фактур на аванс противопоказан

648
Минфин разрешил не выставлять счета-фактуры на аванс, если между предоплатой и отгрузкой прошло меньше пяти дней*. Но следовать такой поблажке на стыке налоговых периодов не в интересах компаний.

Минфин разрешил не выставлять счета-фактуры на аванс, если между предоплатой и отгрузкой прошло меньше пяти дней*. Но следовать такой поблажке на стыке налоговых периодов не в интересах компаний.

Допустим, аванс от покупателя получен продавцом 31 марта, а отгрузка прошла 2 апреля. Пять дней с момента получения аванса и отгрузки еще не прошли. А значит, если буквально следовать разъяснениям Минфина, то счет-фактуру на аванс можно не выписывать, хватит и счета-фактуры на отгрузку (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). Однако, если так поступить, компания не доплатит налог за первый квартал, а это чревато штрафом по статье 122 Налогового кодекса. Обязанность платить НДС с авансов пока никто не отменял (подп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса). А значит, в нашем примере продавцу нужно будет выставить счет-фактуру на аванс, зарегистрировать его в книге продаж и начислить НДС. Даже если этот документ будет выписан апрелем, то есть в другом налоговом периоде, зарегистрировать его в книге продаж нужно 31 марта. Ведь именно в марте с такого аванса нужно начислить налог к уплате в бюджет. Напомним, что счета-фактуры нужно заносить в книгу продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 17 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Понадобится авансовый счет-фактура и покупателю. Однако чтобы не лишить его права поставить по этому авансу НДС к вычету в первом квартале, выставленный продавцом счет-фактура на аванс должен быть датирован не апрелем, а мартом. Ведь в отличие от продавца зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок покупатель сможет не раньше указанной в нем даты.

Так что игнорировать авансовые счета-фактуры безопасно, только если отгрузка и аванс прошли в течение пяти дней в пределах одного квартала.

См. письмо Минфина России от 06.03.09 № 03-07-15/39, а также «Минфин разъяснил про счета-фактуры и вычет НДС с авансов».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль