С ошибочного поступления НДС платить не нужно

1207

«…Нам ошибочно перечислили деньги. Мы их пока не вернули, но реализации по контракту не будет – либо по истечении срока давности спишем на прибыль, либо все-таки вернем. Что делать с НДС?..»

Наталья Широкова, г. Санкт-Петербург

Наталья, нужно учитывать, что деньги изначально были перечислены на счет вашей организации ошибочно. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или других платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (подп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ). Рассмотрим, что делать, если деньги поступили от контрагента, с которым у вас нет договора и услуги которому ваша компания не оказывает. Обязательства перед партнером по будущей поставке товара (выполнению работ или оказанию услуг) у вашей компании в такой ситуации отсутствуют. Значит, средства, поступившие на ваш счет, не являются авансом. Они были зачислены на него случайно и должны быть возвращены плательщику. Поэтому вы не должны включать ошибочно перечисленную сумму в налоговую базу по НДС.

Деньги, поступившие от контрагента, с которым у компании заключен договор и которому она оказывает услуги (поставляет товар или выполняет работы), во избежание налоговых рисков лучше квалифицировать как аванс, уплатив с него НДС. А когда эти средства будут возвращены, то уплаченный налог можно будет принять к вычету.

В случае, если компания не планирует возвращать ошибочное поступление и организация, перечислившая деньги, не обратится за защитой своих прав в суд, то по истечении срока исковой давности сумма должна быть списана в доход вашей организации. При этом платить НДС с этой суммы также не нужно, ведь такой доход не является объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль