В «прибыльной» декларации операции с векселями отражают по-разному

1521
В декларации по налогу на прибыль предусмотрен специальный лист 05, в котором формируется база по операциям с ценными бумагами, в том числе векселями. Но иногда вместо него необходимо заполнить другие листы.

В декларации по налогу на прибыль предусмотрен специальный лист 05, в котором формируется база по операциям с ценными бумагами, в том числе векселями. Но иногда вместо него необходимо заполнить другие листы.

У векселедателя. Для него выданный вексель является прежде всего долговым обязательством. А расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в налоговом учете являются внереализационными и признаются с учетом ограничений, предусмотренных в статье 269 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно векселедатель отражает в декларации суммы причитающихся к уплате процентов или дисконта по векселю в строке 201 приложения 2 к листу 02.

 Отметим, что суммы, полученные за вексель и выданные при его погашении, в налоговом учете не отражаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

У векселедержателя. До момента реализации или предъявления векселя к погашению проценты (дисконт) по нему векселедержатель учитывает в строке 100 приложения 1 к листу 02 как внереализационные доходы на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 250 НК РФ).

А вот при продаже векселя или ином его выбытии (в том числе погашении) применяются правила статьи 280 НК РФ. Соответственно доходы от реализации или погашения векселя, а также расходы, связанные с приобретением векселя, нужно будет отразить в декларации в специальном листе 05. При этом в цену выбытия (строка 010 листа 05) включают стоимость самого векселя, а также начисленные по нему проценты на дату реализации или погашения.

Проценты, отраженные ранее в приложении 1 к листу 02, показывают в строке 200 приложения 2 к листу 02 как внереализационные расходы (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). Если этого не сделать, то сумма ранее учтенных процентов подпадет под налогообложение дважды.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.02%
  • Да 29.27%
  • Нет 31.71%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль