Важные подробности о стандартных вычетах по НДФЛ

11603

Зарплата сотрудника за январь составила 40 000 рублей. Положены ли ему стандартные налоговые вычеты на себя и ребенка?
Да. Сотруднику полагается «детский» вычет в размере 1000 рублей в месяц на каждого ребенка до тех пор, пока доход с начала года не превысит 280 000 рублей. А также вычет на самого себя в размере 400 рублей за январь. Этот вычет в отличие от «детского» можно предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 40 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). В этот доход включаются только те выплаты, которые облагаются по ставке 13 процентов. При этом доход ровно 40 000 рублей права на вычет еще не лишает.

В прошлом году сотрудники подавали в бухгалтерию заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов. Нужно ли в начале этого года им заново писать аналогичные заявления?
Налоговый кодекс не требует составлять заявления каждый год. Тем не менее все будет зависеть от формулировок поданных вам заявлений. Если в них был указан период – 2008 год, за который нужно предоставить вычеты, а также их размер, то придется взять у работников новые заявления. Если же подобных оговорок не было, то можно заново ничего не писать.

Отметим, что заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов составляют в произвольной форме (п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 27.04.06 № 03?05?01?04/105). Чтобы каждый январь их не переписывать, лучше не указывать год, за который сотрудник просит вычет, достаточно будет сделать ссылку на соответствующую норму кодекса (образец см. «Заявление от работника позволит без последствий снизить базу по НДФЛ» или на сайте www.gazeta-unp.ru).

Положен ли стандартный вычет на себя и ребенка за период, когда сотрудник был в отпуске за свой счет и не получал доходов?
Да. Стандартные налоговые вычеты полагаются за каждый месяц налогового периода (п. 1 ст. 218 НК РФ), в том числе и за те месяцы, в которых у сотрудника не было дохода. В таком случае стандартные вычеты накапливаются и право на них может быть реализовано в сле­дую­щем месяце, когда у сотрудника будут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Согласны с этим и специалисты Минфина России (письмо от 06.05.08 № 03-04-06-01/118).

Как предоставлять стандартные налоговые вычеты внутренним и внешним совместителям?
При предоставлении стандартных вычетов внутренним совместителям в предельном доходе учитывают все вознаграждения сотрудников – как по основной работе, так и по совместительству. Ведь налоговым агентом по обоим трудовым договорам является одна организация, источник выплаты дохода также один (п. 2 ст. 226 НК РФ). А вот с доходов по внешнему совместительству налог удерживает другая организация. Поэтому на основной работе вычеты предоставляются без учета доходов, полученных за работу по совместительству в другой компании.

Положены ли вычеты сотрудникам, принятым на работу в середине года?
Конечно, но при условии, что размер доходов у таких сотрудни­ков с начала года не превысил предельно допустимого лимита. Чтобы это подтвердить, сотруднику вместе с заявлением на предоставление стандартных налоговых вычетов нужно будет приложить справку о доходах по форме 2-НДФЛ с предыдуще­го места работы. В случае отказа сотрудника представить такие документы за ­предоставлением вычетов ему безопаснее рекомендовать обратиться по окончании года в налоговую инспекцию по месту его учета. Если же сотрудник с начала года не работал, то подтвердить этот факт может копия его трудовой книжки.

Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет на себя и ребенка предпринимателю?
Нет. По доходам от предпринимательской деятельности он сам рассчитывает и платит НДФЛ (п. 2 ст. 227 НК РФ). Поэтому если организация работает с предпринимателем, удерживать с его доходов НДФЛ и предоставлять ему стандартные вычеты она не должна (п. 2 ст. 226, п. 3 ст. 218 НК РФ).

Скачать заявление на предоставление вычетов

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль