Новогодние подарки и премии. Их можно вручить с налоговой экономией

991

1. Подарки детям выгодно оформить как материальную помощь

Подарки детям работников списываются за счет прибыли компании, так как они не связаны с оплатой результатов труда. ЕСН такие подарки не облагаются (п. 3 ст. 236 НК РФ). Но при безвозмездной передаче имущества дороже 100 рублей нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Чтобы избежать проблем с НДС, детские подарки можно провести как выплату материальной помощи сотрудникам, имеющим детей. Она оформляется приказом руководителя на основании заявления от каждого работника. Материальная помощь не облагается ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), а также налог на доходы физлиц в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

2. Подарки с логотипом – это рекламные расходы

Если подарки для контрагентов содержат логотип компании, то их вручение – это рекламные расходы (так считают инспекции на местах – см., например, письмо УФНС по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2). А значит, их стоимость уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в пределах 1 процента от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ). Подарки, на которые не нанесен логотип компании, прибыль не уменьшают (п. 16 ст. 270 НК РФ). Также со стоимости подарков нужно заплатить НДС как с безвозмездной передачи имущества (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налог, уплаченный при покупке или изготовлении презентов, можно принять к вычету.

3. Есть два способа вручить новогодние презенты работникам

Есть два способа оформить новогодние подарки: ценный подарок за результаты труда (п. 1 ст. 191 ТК РФ) или подарок к праздничной дате. В обоих случаях необходимо оформить соответствующий приказ руководителя о поощрении. У него, кстати, есть две унифицированные формы – Т-11 и Т-11а (утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). Подарок за результаты труда уменьшает прибыль (п. 2 ст. 255 НК РФ) и облагается ЕСН. Подарок к праздничной дате не уменьшает прибыль, но и не облагается единым социальным налогом. В любом случае с безвозмездной передачи имущества требуется заплатить налог на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

4. Как экономичнее провести премии: к Новому году или за выслугу лет

Премии, приуроченные к праздничным датам, не уменьшают базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 16.11.07 № 03-04-06-02/208). Соответственно не подпадают под ЕСН. Можно оформить ежегодное поощрение работников как единовременную выплату за выслугу лет: она уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и облагается ЕСН (п. 10 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.08 № 03-03-06/2/5). Правда, премия признается расходом лишь в том случае, когда закреплена в трудовом или коллективном договоре или положении об оплате труда. Отметим, что налог на доходы физических лиц удерживается с любых премий.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 80.85%
  • Выше лимитов 12.77%
  • Сумма зависит от должности 6.38%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль