Декабрьский аванс из фактической прибыли зависит от ноябрьского платежа

321
В четвертом квартале компаниям предоставили право (именно право, а не обязанность!) рассчитать ежемесячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 26.11.08 № 224-ФЗ. Если компания решит воспользоваться послаблением в декабре, расчет будет зависеть от того, как компания исчисляла аванс по сроку 28 ноября: по старым правилам или же по фактически полученной прибыли.

28 ноября компания заплатила аванс по старому порядку. Ежемесячный аванс по сроку уплаты 29 декабря в этом случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного за одиннадцать месяцев текущего года, и величиной ранее начисленных авансов за этот период. При этом сумма ранее начисленных авансов определяется путем суммирования авансов, начисленных за девять месяцев, и двух ежемесячных платежей по сроку 28 октября и 28 ноября.

Допустим, что в декларации за девять месяцев сумма исчисленного налога (строка 180 листа 02) равна 5 000 000 рублей. Величина каждого ежемесячного аванса на четвертый квартал составляет 600 000 рублей.

В декларации по налогу на прибыль за январь–ноябрь, которую компания должна представить 29 декабря вместе с уведомляющим письмом о переходе на новый порядок, величина исчисленного налога за одиннадцать месяцев, предположим, равна 6 400 000 рублей (строка 180 листа 02). В строке 210 листа 02 этой декларации в качестве уже начисленных платежей нужно будет указать 6 200 000 рублей (5 000 000 руб. + 600 000 руб. x 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате по этой декларации будет равен 200 000 рублей (6 400 000 – 6 200 000).

28 ноября компания перечислила платеж исходя из фактической прибыли. В этом случае в качестве начисленных платежей в строку 210 декларации переносится сумма авансов, отраженная в строке 180 листа 02 декларации за январь–октябрь. Предположим, что показатель этой строки равен 6 000 000 рублей, а в декларации за январь–ноябрь сумма исчисленного налога составляет 6 400 000 рублей. Следовательно, 29 декабря нужно заплатить 400 000 рублей (6 400 000 – 6 000 000).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль