Вычет по платежу трехлетней давности удалось получить в текущем периоде

538

«В этом году нам удалось помочь одной компании сохранить вычет НДС по лизинговому платежу. Компания заключила договор возвратного лизинга. К сожалению, в договоре было не слишком точно сформулировано, как определять стоимость лизинговой услуги. А именно не уточнялось, что собой представляет оплата за первый месяц действия договора.

Обычно в практике принято, что в первом месяце лизингополучатель перечисляет платеж по договору лизинга в размере примерно 20 процентов от общей суммы лизинговых платежей. Этот платеж является авансовым. Однако в договоре о том, что он авансовый, сказано не было. Иначе говоря, из контракта можно было сделать вывод, что этот первый платеж является текущим.

Учитывая практику заключения лизинговых договоров, главный бухгалтер компании-лизингополучателя посчитал этот платеж авансовым и не стал принимать НДС к вычету единовременно. Налог предъявлялся к вычету ежемесячно равными долями по мере оказания услуг в течение всего срока действия договора. Более того, лизингодатель выставил лизингополучателю счет-фактуру, в котором наименование услуг звучало как «Аванс по договору лизинга», хотя в договоре об этом упоминания не было.

Таким образом, из-за разночтений между счетом-фактурой и договором получилось, что у компании в принципе не было документа, на основании которого можно получить вычет по первому лизинговому платежу.

Когда обнаружилась ошибка, с момента перечисления первого платежа прошло более трех лет. Компания обратилась за помощью к аудиторам. Те посоветовали ничего не предпринимать и надеяться, что налоговики не заметят неправильного счета-фактуры. Заменять счет-фактуру они посчитали бесполезным, рассудив так: раз прошло три года, налоговая инспекция уже не вправе провести проверку того периода, а значит, и признать вычет по «уточненке».

Однако неверный счет-фактура фигурировал в каждой книге покупок, опасно было надеяться на невнимательность налоговой инспекции. При выездной проверке налоговики скорее всего сняли бы вычет по налогу на добавленную стоимость, а цена вопроса была слишком высока.

Поэтому мы порекомендовали все-таки взять исправленный счет-фактуру у лизингодателя и подать все уточненные декларации по НДС. Лизинговая компания согласилась внести исправления в счет-фактуру, написав в наименовании услуг, за какой именно месяц и какого года внесен платеж. При этом на исправлениях стояла реальная дата их внесения, то есть текущий период.

Затем лизингополучатель пересдал все декларации начиная с месяца, в котором был осуществлен первый платеж, и до текущего периода, убрав оттуда вычеты по спорному счету-фактуре. Естественно, у компании возникли недоимка по налогу, пени. Но имелась переплата по НДС, и лизингополучатель направил заявление о зачете начисленных пеней в счет этой переплаты.

В декларации за текущий налоговый период компания заявила вычет по НДС по первому лизинговому платежу в полной сумме. Убедить инспекцию принять эти вычеты, конечно, было непросто. Налоговики вызвали представителя компании на специальные комиссии по НДС и провели углубленные налоговые проверки деклараций. Однако в итоге они согласились с нашей позицией.

Результатом работы стало решение налоговой инспекции, в котором была признана правомерность заявления вычета НДС с суммы первого лизингового платежа в полном объеме в том периоде, когда был получен исправленный счет-фактура. Кстати, нам на помощь пришли сами чиновники. В письмах они неоднократно разъясняли, что вычет НДС возможен только в том периоде, в котором налогоплательщик получил верный счет-фактуру (см. письма Минфина России от 27.05.08 № 03-07-09/12, ФНС России от 06.09.06 № ММ-6-03/896@)».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль