Антикризисная шпаргалка по подготовке справок 2-НДФЛ

438
Когда число увольнений из-за кризиса возрастает в разы, финансовым службам компаний приходится в массовом порядке оформлять справки 2-НДФЛ уходящим сотрудникам. Есть несколько контрольных точек, по которым ваши подчиненные смогут быстро проверить, насколько безукоризненно составлена справка. Таблицу для самопроверки мы подготовили с использованием методики, по которой справки проверяют в налоговых инспекциях.

Совсем недавно Федеральная налоговая служба спустила своим подчиненным внутренние рекомендации по проверкам справок 2-НДФЛ. Нам удалось получить этот документ в свое распоряжение. Его предназначение – научить инспекторов анализировать показатели отчетности с целью отбора налоговых агентов в список претендентов на выездные проверки.

Однако «секретными» способами разоблачения недостоверных сведений могут воспользоваться и компании, чтобы самостоятельно проверить, насколько правильно составлена справка 2-НДФЛ. Это как избавит от ошибок в справках, выдаваемых сотрудникам, так и впоследствии предотвратит сомнения инспекторов в том, что отчетность, представленная компанией по НДФЛ за 2008 год, достоверна.

Во внутренних рекомендациях ФНС есть таблица, в которой написано, что именно инспектору следует анализировать при проверке справок и в чем заключается нарушение. Мы не стали приводить ее в родном виде – она мудреная и неудобная. Но на основе этой таблицы составили свою, в которой показали, что именно налоговики считают ошибкой в справке и как на самом деле должно быть.

Как выявить и исправить ошибки в справках 2-НДФЛ

В чем ошибкаКак должно быть
Рубли и копейки
Сумма НДФЛ в разделе 5 отражена с копейкамиС рублями и копейками отражаются все суммовые показатели справки. Однако НДФЛ отражается в целых рублях. Копейки округляются по правилам арифметики – менее 50 откидываются, 50 и более увеличиваются до рубля
Стандартные и имущественные вычеты (раздел 4)
Стандартные и имущественные вычеты отражены в справке 2-НДФЛ по доходам, облагаемым не по ставке 13 процентовСтандартные и имущественные вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). По доходам, для которых предусмотрены иные ставки (дивиденды, материальная выгода от экономии на процентах, доходы нерезидентов), названные вычеты налогоплательщику не положены (п. 4 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 24.10.08 № 03-04-05-01/400)
Общая сумма стандартных вычетов, отраженная в пункте 4.5, не совпадает с суммой стандартных вычетов, перечисленных в пункте 4.1Алгоритм проверки простой: надо сложить все показатели из пункта 4.1 по кодам 101–107 и сравнить их сумму с результатом из пункта 4.5. Если пришли к знаку равенства, то все в порядке. Если есть расхождения, то не исключено, что в пункте 4.1 отражены вычеты, которые к стандартным не относятся
Общая сумма имущественных вычетов, отраженная в пункте 4.6, не совпадает с суммой аналогичных вычетов, перечисленных в пункте 4.1Аналогично предыдущему пояснению: показатели из пункта 4.1, но только по кодам 311–312 необходимо сложить и сравнить их сумму с результатом из пункта 4.6
Облагаемая сумма доходов (п. 5.2 раздела 5)
Облагаемая сумма доходов за налоговый период не соответствует расчетному значениюПроверить облагаемую сумму можно так. Сумму всех доходов, отраженных в разделе 3, нужно сначала уменьшить на вычеты, перечисленные в том же разделе, а затем из полученного результата вычесть сумму стандартных (п. 4.5) и имущественных (п. 4.6) вычетов. Но при этом в общую сумму дохода не нужно включать необлагаемые суммы, отраженные по кодам 1510, 1520, 1530, 2800, 3010, 4800
Налог исчисленный (п. 5.3 раздела 5)
НДФЛ за налоговый период не соответствует расчетному значениюСумма НДФЛ должна быть равна произведению показателя, отраженного в пункте 5.2, на размер ставки, указанной в разделе 3
Доходы нерезидентов
Справка выдана по доходам, облагаемым не по ставке 30 процентовВсе доходы нерезидентов облагаются по ставке 30 процентов, в том числе дивиденды, для которых установлена ставка 9 процентов (она применяется лишь для доходов резидентов). Это правило действует, если иные ставки не предусмотрены соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Россией и страной нерезидента

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.42%
  • Код 01 42.31%
  • Код 14 18.27%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль