Как скажется на работе обесценение акций в залоге по кредитам

354
До кризиса компании довольно часто под обеспечение кредитов закладывали пакеты биржевых акций, что было неудивительно во времена «парения» индексов высоко вверху. Но теперь ситуация резко изменилась, и банки стали делать своим клиентам тревожные звоночки (так называемые margin call). Компаниям предлагают либо увеличить количество акций в залоге, либо погасить кредит.

Требовать погашения кредита банкам позволяет кодекс

В соответствии с общими правилами при использовании в качестве залога акций уменьшение их стоимости не является основанием для предъявления требования о досрочном исполнении основного обязательства (ст. 351 Гражданского кодекса). Но, к сожалению, есть одно исключение – залог по договору кредита займа. Если заложенные ценные бумаги «просели» в своей рыночной стоимости, вступает в действие статья 813 ГК РФ, которая будет применяться и к кредитному договору (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Статья 813 гласит, что при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые заимодавец не отвечает, он вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором. Практика показывает, что в кредитных договорах банки иного обычно не устанавливают. Так что выводы неутешительные: у банков действительно есть основания требовать погашения кредита. Остается только договариваться более или менее полюбовно. К примеру, довносить залог. Иначе банк может обратить взыскание на пакет акций (если акции не биржевые, то об их оценке можно еще поспорить).

Тонкости учета подешевевших биржевых бумаг

Если акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг, то при падении биржевых котировок акций, которые были заложены банку под получение кредита, компания в бухучете должна переоценивать их по текущей рыночной стоимости (п. 20 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»). Делается это либо раз в квартал, либо раз в месяц. Операция проводится по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 58-1 «Паи и акции». В налоговом учете результаты данной переоценки учитываться не будут (п. 46 ст. 270 НК РФ).

Арест как спасение

Чтобы спасти акции в залоге, крупнейшие компании прибегают к самым неординарным мерам. Одна из них – организовать арест собственных активов, чтобы не дать банку продать пакет акций в залоге. Наложить такой арест теоретически может суд в качестве обеспечительных мер по любому хозяйственному спору.

Однако мало договориться с контрагентом о нужном в данный момент исковом заявлении. Добиться от суда принятия обеспечительных мер сложно, поэтому такой способ защиты залога доступен только компаниям с мощной юридической службой и связями в суде.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 45.83%
  • Код 01 41.67%
  • Код 14 12.5%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль