Налог на доходы физических лиц

464

При наличии подразделения НДФЛ перечисляют двумя платежками

– Зарегистрированы и ведем деятельность в городе Люберцы Московской области. Сейчас открываем подразделение в другом районе. Оба офиса подведомственны одной и той же инспекции, но имеют разные ОКАТО. Как перечислять НДФЛ с выплат в пользу сотрудников?
– Перечислять НДФЛ вы должны будете двумя отдельными платежными поручениями с указанием разных ОКАТО.

– А нужно делить между офисами сумму НДФЛ, удержанную с выплат в пользу управленческого персонала, например руководителя?
– Нет, налог нужно платить в бюджет по местонахождению компании, которая выплачивает сотруднику доход. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Поэтому, если ваш руководитель на основании трудового договора числится и получает заработную плату в головном офисе, там с него удерживают и перечисляют налог в бюджет.

– При сдаче в инспекцию справок по форме 2-НДФЛ по итогам года нам нужно будет сформировать их в один реестр или отдельно по каждому офису?
– Справки по форме 2-НДФЛ вы будете сдавать централизованно в инспекцию по местонахождению головного офиса. Об этом сказано в письмах ФНС России от 21.02.07 № ГИ-6-04/135@ и от 07.03.07 № 23-3-04/238@. Поэтому будет проще сформировать их в один реестр.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Эта позиция сейчас согласована с Минфином России, поэтому безопаснее руководствоваться именно ею. Однако есть мнение, что если подразделение выделено на отдельный баланс, то оно сдает справки по месту своего учета. Во всех остальных случаях в инспекцию головной компании. Подробнее об этом в статье «В какую инспекцию отчитываться по сотрудникам подразделений».

Со следующего года один из родителей сможет претендовать на двойной детский вычет

– У нас в компании есть разведенные сотрудники, которые платят алименты на содержание детей. Скажите, в следующем году такие сотрудники будут иметь право на получение стандартного вычета на ребенка?
– Да, если у ребенка есть и мать, и отец, которые разведены, не состоят в браке и обеспечивают ребенка, то каждый из них сможет претендовать только на вычет в одинарном размере. А вот единственному (если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один из родителей. – Примеч. ред.) родителю, опекуну или попечителю, которые не состоят в браке, вычет будут предоставлять в двойном размере.

– А я слышала, что в следующем году двойной вычет можно будет предоставить одному из родителей, даже если ребенок воспитывается в полной семье?
– Совершенно верно. Двойной вычет со следующего года сможет получать один из родителей независимо от семейного статуса, если другой родитель откажется от получения такого вычета, представив соответствующее заявление.

– Скажите, а куда представить заявление об отказе от вычета?
– Чтобы получить такой вычет, сотруднику помимо прочих документов нужно будет представить в свою бухгалтерию письменное заявление второго родителя об отказе в получении вычета. По моему мнению, чтобы избежать двойного предоставления вычетов, на таком заявлении необходима отметка бухгалтерии по месту работы второго родителя. Однако пока каких-либо разъяснений по данному вопросу до сведения налоговых инспекций ФНС не доводила.

– Вправе ли сотрудник претендовать на получение двойного вычета, если его жена не работает и не имеет доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов?
– Да, вправе. Семейный статус, наличие или отсутствие работы у родителя, отказывающегося от вычета, для его предоставления второму родителю значения не имеют. В этом случае заявление об отказе в получении вычета жена сотрудника подает на имя компании, в которой работает ее муж.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Требование о том, что на заявлении об отказе от вычета бухгалтерия должна проставлять отметку, не основано на нормах Налогового кодекса. Как мы выяснили, согласны с этим и в ФНС России. Там считают, что отметку на заявлении ставить не обязательно.

Оплата служебной парковки считается доходом

– Мы оплачиваем сотрудникам автостоянку для личного транспорта. Считается ли это доходом сотрудников?
– Да, считается. Сотрудники, за которых компания оплачивает стоянку, получают доход в натуральной форме. Поэтому с доходов в виде оплаты таких услуг нужно будет удержать НДФЛ. Основание – пункт 1 статьи 211 Налогового кодекса.

– А как определить сумму дохода каждого сотрудника, с которого нужно удержать налог?
– В этих целях у вас должен быть организован учет сотрудников, которые пользуются такой автостоянкой. Для удобства можно закрепить за каждым из сотрудников свое парковочное место.

– Когда нужно удержать налог?
– Датой получения дохода в натуральной форме считают день его передачи сотруднику. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Но поскольку услуги не имеют материального выражения и точно установить дату их оказания сотруднику почти невозможно, включить их стоимость в доход сотрудника нужно в момент оплаты. А удержать налог – в момент выплаты сотруднику зарплаты.

С процентов по займу, полученному от учредителя, нужно удержать НДФЛ

– Обслуживающий нас банк недавно задержал выдачу наличных на зарплату. Для расчета с сотрудниками учредитель дал компании заем. Заем с процентами мы планируем вернуть ему на расчетный счет в этом месяце. Должны ли мы удерживать с выплачиваемых ему процентов НДФЛ?
– Да, должны. Доходы в виде процентов по займу относятся к доходам, которые облагаются НДФЛ. Основание – пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса. Причем в силу пункта 2 статьи 226 кодекса исчислить, удержать и перечислить налог с таких доходов должен налоговый агент, то есть ваша компания.

– А разве в данном случае не применяется норма подпункта 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, где говорится, что налогоплательщик сам должен перечислять налог с доходов, полученных по гражданско-правовым договорам?
– Нет, эта норма в вашем случае неприменима.

Нерезидентам имущественный вычет не положен

– У сотрудника пока нет статуса налогового резидента. Имеет ли он право на имущественный вычет при покупке квартиры?
– Нет, пока вы удерживаете с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов, права на имущественный вычет он не имеет. Его предоставляют только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3, 4 ст. 210 Налогового кодекса. – Примеч. ред.).

– А когда он станет резидентом?
– Если он до конца года получит статус резидента, то по окончании года сможет обратиться в инспекцию по месту своего жительства с заявлением о предоставлении имущественного вычета. Для этого ему нужно будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, представить документы на покупку квартиры и справку по форме 2-НДФЛ.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 41.9%
  • Код 14 18.1%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль