ИФНС может запросить в банке информацию о любом клиенте

750
Налоговая инспекция вправе запросить у банков справки о наличии счетов и остатков на них не только по проверяемой компании, но и по другим клиентам банка. Тот же самый порядок действует и в отношении истребования выписок по банковским счетам. Такую позицию ФНС России озвучила в письме от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@.

Налоговая инспекция вправе запросить у банков справки о наличии счетов и остатков на них не только по проверяемой компании, но и по другим клиентам банка. Тот же самый порядок действует и в отношении истребования выписок по банковским счетам. Такую позицию ФНС России озвучила в письме от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@.

По мнению чиновников из Федеральной налоговой службы, пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса ограничивает инспекторов лишь в перечне истребуемых документов. Но при этом налоговикам совершенно не запрещено запрашивать у банков сведения по клиентам, с которыми проверяемый налогоплательщик имел дело. Чтобы получить у банка справки о наличии счетов, остатков по ним, а также банковские выписки по счетам контрагентов проверяемой компании, инспекторам не надо назначать и проводить встречную проверку, обращаясь за помощью в инспекцию контрагента. Можно поступить гораздо проще – напрямую направить запрос в банк, ссылаясь на пункт 2 статьи 86 НК РФ. Если проверяющим понадобятся иные документы – не предусмотренные данной нормой, – то только тогда налоговикам придется прибегнуть к «встречке» и истребовать бумаги в порядке статьи 93.1 НК РФ.

Надо сказать, такая позиция однозначно не следует из пункта 2 статьи 86 НК РФ. И даже среди судей нет единого мнения.

Есть суды, которые поддерживают инспекторов. Так, Федеральный арбитражный суд Московского округа истолковал норму иначе – «статья 86 НК РФ не ограничивает прав инспекции на истребование справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций <…>, не в отношении которых проводится проверка» (постановление от 30.04.08 № КА-А40/2656-08).

Но иногда банки отказываются сообщать налоговой подобную информацию, ссылаясь на банковскую тайну. И суды их поддерживают, отмечая, что «налоговые органы имеют право запрашивать у банков выписки по операциям на счетах организации в том случае, когда инспекция проводит проверку именно той организации, сведения о которой запрошены». Но не ее контрагентов (постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.05.08 № А56-29664/2007, от 21.03.08 № А56-34904/2007).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль