Есть возможность свести «наличку» компании и ее подразделений в единую кассовую книгу

549
Компания обязана вести одну кассовую книгу и ежедневно в конце дня сводить в ней остаток и суммы выданных и поступивших денежных средств*. Ни Порядок ведения кассовых операций, ни другие нормативные акты не уточняют, как это осуществить, если есть обособленные подразделения. Предлагаем способы, выработанные практикой.

Сразу скажем, что выбранный вариант, а также порядок документооборота и обработки информации по кассовым операциям подразделений стоит закрепить в учетной политике.

Вести единую электронную кассовую книгу

В идеале бухгалтерскую программу настраивают таким образом, чтобы обеспечить централизованный доступ к кассовой книге (через сеть) сотрудникам и головного офиса, и подразделений.

То, что кассовую книгу компания вправе вести и в автоматизированном режиме, прямо сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Правда, для этого потребуются дополнительные расходы на доработку программы.

За каждым подразделением закрепить отдельный раздел книги

Каждое подразделение ведет свой раздел кассовой книги, который потом передает в головной офис для формирования единой книги. В этих целях также используют форму № КО?4 «Кассовая книга» (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88).

Периодичность передачи разделов книги и кассовых документов в головной офис закрепляют в учетной политике. Она может быть разной. Самой безопасной является ежедневная передача данных, например, по факсу или электронной почте. Только тогда компания сможет ежедневно подводить итоги по выручке в целом по компании. А также проверять соответствие остатка в кассе установленному лимиту в целом по компании (при наличии подразделений, не имеющих расчетных счетов). Чтобы не превысить лимит, лучше сразу установить им предельно допустимый ежедневный норматив остатка наличных.

Поручить подразделению вести «операционную» кассу

В подразделениях создают так называемые операционные кассы и ведут операционные кассовые книги, взяв за основу форму № КО-4. «Главная» касса открыта в головном офисе, там же ведут и кассовую книгу. Помимо нее там заполняют еще книгу учета принятых от подразделений денежных средств по форме № КО-5.

Как и в предыдущем случае, существует опасность, что будет превышен лимит кассы. Поэтому информацию о произведенных кассовых операциях в подразделении «без счета» желательно направлять в головной офис ежедневно.

* Пункт 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40.

За ведение нескольких книг штрафа нет

Подразделения, имеющие отдельный расчетный счет, сами сдают выручку в банк. Поэтому им проще вести самостоятельные кассовые книги и оформлять первичные документы по кассовым операциям отдельно от головного офиса. Формально правило о том, что компания должна вести одну кассовую книгу, при этом нарушается, но штрафов быть не должно. Статья 15.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за то, что выручка не оприходована, а остаток наличных в кассе компании и подразделений превышает установленный банком лимит. Тот факт, что в подразделении может быть открыта отдельная кассовая книга, косвенно подтверждает и ее форма. На лицевой обложке и титульном листе есть специальная строка, в которой указывают название структурного подразделения.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль