Компенсацию транспортных расходов безопаснее включить в цену товара

506
Продавец обязуется доставить товар до склада покупателя, привлекая для этого стороннюю транспортную компанию. При этом стоимость транспортных расходов продавцу компенсирует покупатель. Широко применяемая на практике конструкция возмещения транспортных расходов таит в себе налоговые риски. Претензии от инспекции можно предотвратить, если воспользоваться другими способами возмещения затрат.

В ситуации, когда покупатель компенсирует продавцу стоимость услуг по доставке, оказанных специализированной организацией, риски связаны с тем, что налоговая инспекция может отказать в вычете НДС. Причем такие претензии могут предъявить как продавцу, так и покупателю товаров.

Проверяющие рассуждают так. Продавец, перевыставляя покупателю счет-фактуру на стоимость доставки, фактически услугу по транспортировке грузов не оказывает. А значит, выставлять от своего имени документы не имеет права. При этом сам продавец также не вправе принять к вычету НДС по приобретенным услугам транспортной компании, ведь фактически услуга оказывалась в пользу покупателя. В отделе косвенных налогов Минфина России «УНП» подтвердили, что такова позиция чиновников.

Правда, в суде претензии проверяющих можно оспорить (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.07.07 № Ф08-4601/2007-1795А). Но риски можно исключить вовсе, если воспользоваться другими способами компенсации продавцу затрат на привлечение услуг транспортных организаций.

Удобнее всего увеличить цену товара

Проще всего изначально заложить стоимость доставки в цену товара. При этом стоимость транспортных услуг можно даже не выделять. Во всех документах, в том числе счетах-фактурах, будет указана общая цена товара. В итоге покупатель сможет принять к вычету НДС как по товару, так и по транспортным услугам – в общем порядке.

Продавец также сможет предъявить НДС к вычету по услугам транспортной компании. Конечно, при условии, что в договоре поставки будет предусмотрена обязанность продавца доставить товар до склада покупателя. У налоговиков уже не будет основания говорить, что услуги по доставке фактически оказываются покупателю, а не продавцу.

Еще вариант – заключить агентский договор

Нередко стоимость доставки не является фиксированной величиной, поэтому включить ее в цену товара не получается. Тогда можно заключить посреднический договор – агентский или транспортной экспедиции. Однако покупатель в этом случае должен будет выплачивать посреднику вознаграждение. Чтобы сохранить привлекательность сделки для покупателя, цена товара может быть уменьшена на сумму посреднического вознаграждения. При использовании этой конструкции доходом продавца будет только сумма его вознаграждения по агентскому договору (договору транспортной экспедиции). Стоимость услуг специализированной транспортной компании, доставлявшей груз, покупатель с полным основанием включит в расходы. Вопросов с возмещением НДС по таким услугам уже не будет.

Правда, данный способ оформления усложняет документооборот между продавцом и покупателем товара. Так, при заключении агентского договора придется составлять отчет агента, договора транспортной экспедиции – экспедиторские документы (поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 50%
  • Да 23.08%
  • Нет 26.92%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль