Как налоговики раскрывают безупречно оформленные «схемы»

267
Как показал наш опрос, в 38 процентах компаний уверены: если все бумаги оформлены идеально, то налоговых проблем не будет (см. диаграммы на стр. 3). Однако все чаще и чаще налоговикам удается доказать «схему» благодаря простым житейским несуразностям, которые свидетельствуют о фиктивности операций. Примерами из недавней практики с «УНП» поделился Александр Лемчик, управляющий партнер ООО «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг».

Где ваши игрушки?

До последнего времени так называемая игрушечная схема широко применялась. Компания, которая раньше никогда не занималась производством игрушек, а изготавливала, к примеру, металлоконструкции, вдруг начинала делать товары для детей (самый распространенный вариант) или другую продукцию, которая облагается по пониженной ставке НДС в 10 процентов. А сырье, из которого такая продукция производится, предполагает ставку 18 процентов. Разницу компания возмещала из бюджета. Однако такой способ налоговой экономии, предполагающий исключительно «бумажное» производство, сейчас очень опасен – налоговики научились достаточно легко его раскрывать и доказывать.

Сколько вагонов вы разгрузили?

Использование цепочки компаний часто «сыплется» из-за очевидной нелогичности операций. К примеру, товар, завезенный на территорию России по ГТД, через два дня оказывался у конечного покупателя, в то время как за это время по документам он был перепродан еще через четыре компании. Или установлена такая общая цена, при которой наценка на единицу товара оказывается меньше копейки.

Еще случай из практики: представители проверяемой компании не смогли назвать адрес офиса и координаты директора организации, с которыми по документам они работают уже два года.

Часто в штате одного из посредников числится один сотрудник – директор. Приходят инспекторы, спрашивают, каким образом производилась разгрузка товаров. Директор отвечает – сам разгружал. Между тем по документам товара столько, что даже если бы он работал 24 часа в сутки, ему потребовалось бы несколько месяцев.

За что вам заплатили?

Главной доказательственной базой налоговых и правоохранительных органов в налоговых делах на сегодня являются показания свидетелей.

Особо уязвимыми в данном случае являются способы налогового планирования по единому социальному налогу. Недавний пример: компания применяла вексельную схему, при которой сотрудники получали помимо зарплаты дополнительное вознаграждение в виде дохода от продажи векселей. Документально все было спланировано хорошо, внешне работники самостоятельно привлекали денежные средства, покупали и продавали векселя, получали доход, который не был установлен трудовым договором. Формально схема соответствовала не только нормам кодекса, но и письмам Минфина.

Однако, когда налоговики провели опрос, они быстро установили, что все сотрудники воспринимали этот доход исключительно как связанный с выполнением ими трудовых функций. Более того, прямо рассказали об искусственности отдельных операций. Имея на руках такие показания, налоговая инспекция смогла выстроить хорошую доказательственную базу и доказала в суде наличие «схемы».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль