«Несколько лет назад я пришла в компанию, где бухучета как такового не было вообще»

357
В этой статье – три реальные истории от наших читателей о восстановлении бухучета. Проблемы эти можно назвать типичными. Оптимальный алгоритм действий в зависимости от проблем, которые надо решить, рекомендует Валерий Бахтин, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт».

СИТУАЦИЯ № 1
ОФОРМЛЕНИЕ ЗАРПЛАТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ЗАДНИМ ЧИСЛОМ

«…В оптовой компании 5 месяцев не было бухгалтера. Бухучет вел директор: собирал «первичку», вносил ее в бухгалтерскую программу и начислял сотрудникам зарплату (по 8 тыс. рублей). Далее программа автоматически начисляла НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд. Директор закрывал месяц, а программа сама выводила финансовый результат, начисляла налог на прибыль и НДС и формировала декларации. Директор отсылал отчетность по почте в инспекцию и на этом считал свою задачу выполненной. Потом налоговая поинтересовалась: почему зарплата в компании ниже, чем средняя по отрасли? Налоговики запросили штатное расписание, должностные инструкции и другие документы по зарплате. Компании грозила выездная проверка по ЕСН и НДФЛ. Меня пригласили помочь – по договору. Я выяснила, что директор не оформлял кассовые документы. Поэтому стала распечатывать все ордера, ведомости и кассовую книгу за 5 месяцев. Потом сделала ведомости на выдачу зарплаты…»

Алгоритм действий. В описанной ситуации бухгалтер действовал правильно. Но стоит особо отметить следующее. Перед оформлением кассовых документов нужно сверить движение по счету кассы с банковскими выписками, чтобы проверить и при необходимости увязать приходные и расходные кассовые документы с чеками на получение наличных денег из банка и объявлениями на взнос наличных денег в банк. После этого движение по счету кассы нужно проверить на обеспеченность расхода приходом (отсутствие кредитового сальдо) и соблюдение лимита кассы. Убедившись в правильности регистров учета, можно восстанавливать кассовые документы.

Для снижения трудоемкости подготовки ведомостей и налоговых карточек целесообразно собрать или восстановить трудовые договоры, поскольку они являются основными первичными документами для начисления зарплаты. На основании трудовых договоров заполнить все справочники бухгалтерской программы и создать штатное расписание. И только после этого нужно формировать и распечатывать зарплатные ведомости.

Кроме того, необходимо проанализировать авансовые отчеты на предмет сверхнормативных расходов, которые могут оказать влияние на формирование налоговой базы (например, выплата суточных в размере более 700 рублей увеличивает налоговую базу по НДФЛ, сформированную на основании зарплатных ведомостей).

«Отсутствие начисления зарплаты еще не означает отсутствие проблем с зарплатными налогами»

СИТУАЦИЯ № 2
НАЛОГИ НЕВЕРНО УПЛАЧЕНЫ ИЗ-ЗА ОШИБКИ В НАСТРОЙКЕ ПРОГРАММЫ

«…Небольшая торговая компания. Я начинаю разбираться в реализации и вижу: те налоги, которые начислила бухгалтерская программа, оказались неправильными, потому что в программе не было нужных настроек. Программа использовала кассовый метод, хотя сумма выручки за предыдущие 4 месяца не позволяла его применять.

Самым сложным было правильно сделать корректировочные проводки. Как поступить: сторнировать неверную проводку и создавать новую или же делать дополнительные проводки на сумму погрешности? Пришла к выводу, что полностью сторнировать и создавать заново гораздо легче…»

Алгоритм действий. Если ошибки в учете являются систематическими и носят глобальный характер, но при этом все первичные документы занесены в регистры учета, то лучше не вносить в учет корректировки, а полностью пересчитать все регистры учета.

Для этого нужно обратиться к специалистам, обслуживающим бухгалтерскую программу, и привести все настройки проводок по документам в соответствие с законодательством и принятой учетной политикой. Если учетной политики нет, то нужно принять ее, максимально используя типовые решения, примененные в бухгалтерской программе.

После проверки и корректировки всех настроек в необходимых случаях нужно будет просто перепровести программным путем все документы и последовательно закрыть все отчетные периоды. После этого необходимо проанализировать оборотно-сальдовую ведомость и анализ каждого счета на корректность оборотов и отсутствие «красных» остатков. Подобный анализ позволит выявить операции, введенные неправильными документами, удалить их и ввести заново. В результате будут получены достоверные регистры учета, реальные остатки по счетам, правильные расчеты налогов.

Конечно, в этом случае регистры учета не будут соответствовать сданным ранее отчетам и декларациям, но мы ведь такой задачи и не ставили, имея в виду, что в сданных отчетах были слишком существенные искажения. Зато мы получим выверенную базу учетных данных, на основании которой можно сформировать комплекты отчетности и деклараций за каждый квартал и подать уточненные декларации, подтвержденные всеми необходимыми первичными документами и корректными регистрами учета.

СИТУАЦИЯ № 3
ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЗАДНИМ ЧИСЛОМ ВСЕЙ ПЕРВИЧКИ

«…Несколько лет назад я пришла в компанию, где бухучета как такового не было вообще. Какие-то налоги как-то платились, и все. Самым сложным было собрать первичные документы. К счастью, на тот момент все контрагенты еще существовали. Все документы я восстанавливала задним числом…»

Алгоритм действий. Можно порекомендовать следующую последовательность действий. Сначала выбрать бухгалтерскую программу для ведения учета в конфигурации, соответствующей виду деятельности организации. Затем запросить выписку из ЕГРЮЛ и копию устава. Это позволит обоснованно заполнить справочные сведения об организации и восстановить учет уставного капитала.

Затем в банк за копией выписок за весь восстанавливаемый период, и на их основании составляем реестр контрагентов. Проверка контрагентов по ЕГРЮЛ, выяснение их адресов. Далее заполняются соответствующие справочники в программе.

Потом принимаем учетную политику, максимально соответствующую выбранной конфигурации бухгалтерской программы. Затем инвентаризация имеющихся основных средств и запасов, ценных бумаг и правоустанавливающих документов.

После этого можно начинать собственно восстановление учета. Аккуратно разнести банк, внимательно отслеживая назначения платежей (авансы, оплата, займы и т. п.). Потом распечатать карточки по каждому контрагенту и сформировать запрос к контрагентам на представление дубликатов первичных документов, включая договоры, накладные, счета-фактуры, акты услуг и т. п.

По дубликатам документов, полученных от покупателей, формируются реализация и книга продаж. По данным от поставщиков – склад, регистры расходов и книга покупок. При формировании информации о закупках и продажах внимательно отслеживаем зачет выданных и полученных авансов, без чего нам не удастся восстановить корректный учет по НДС.

Отсутствие начисления зарплаты еще не означает отсутствие проблем с зарплатными налогами. Даже если в компании не было штатных сотрудников, как минимум возникнет вопрос по зарплате директора. Придется потрудиться над составлением такого контракта с директором, который дал бы основания для объяснения отсутствия начислений в прошедших периодах.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль