Прибыль и убытки всех обслуживающих производств суммируют

335
По объектам обслуживающих производств налоговая база определяется обособленно от иных видов деятельности. Если у компании несколько объектов (столовая, детсад, бассейн, база отдыха), то прибыль и убытки суммируются.

Это эксперту «УНП» подтвердили в ФНС России. В декларации по налогу на прибыль также отражается сальдированный результат выручки и расходов по указанным видам деятельности.

При этом полученный убыток может уменьшать общую налоговую базу только при соблюдении условий, перечисленных в статье 275.1 НК РФ. Иначе его переносят на будущее и могут погасить только за счет прибыли следующих лет, полученной по любым обслуживающим производствам.

Допустим, на территории предприятия находятся столовая и бассейн. Оба этих объекта оказывают услуги сотрудникам компании и сторонним лицам. Условия для признания убытка, предусмотренные в статье 275.1 НК РФ, компания не выполнила.

По итогам полугодия текущего года от деятельности столовой получена прибыль (выручка – 286 000 рублей, расходы – 225 000 рублей). Деятельность бассейна была убыточной (выручка – 154 000 рублей, затраты – 189 000 рублей). Чтобы отразить финансовые результаты от деятельности этих объектов в декларации по налогу на прибыль, нужно сначала определить общую сумму выручки по этим объектам – 440 000 рублей (286 000 + 154 000). А затем общую величину расходов – 414 000 рублей (225 000 + 189 000). Итого за полугодие получена прибыль в размере 26 000 рублей (440 000 – 414 000).

В полугодовой декларации по налогу на прибыль эти суммы будут отражены в приложении 3 к листу 02. Соответственно в строке 180 будет указана общая сумма выручки – 440 000 рублей, а в строке 190 – расходы в размере 414 000 рублей. Кроме того, эти показатели будут включены в итоговые строки 340 и 350 приложения 3, которые в свою очередь переносятся в строку 030 приложения 1 и в строку 080 приложения 2 к листу 02.

Всю сумму прибыли в размере 26 000 рублей компания может направить на погашение прошлогоднего убытка, полученного по столовой и бассейну. Эта сумма отражается в строке 090 приложения 2 к листу 02.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль