Что заставит налоговиков усомниться в контрагенте и сделках вашей компании

350
Идет налоговая проверка, компания представила все запрошенные налоговиками документы. Как контролеры будут искать среди большого числа контрагентов сомнительные фирмы? У них есть свои способы. Причем иногда простые и очевидные, которыми забываем пользоваться мы сами, когда проверяем поставщиков.

Этому было посвящено выступление Дмитрия Селиванова, начальника отдела финансового анализа департамента налогового и юридического консалтинга компании «BKR-Интерком-Аудит» на недавнем заседании Закрытого клуба профессионалов налогового планирования, организованного журналом «Практическое налоговое планирование» совместно с «УНП».

Странный адрес

Проверка контрагента на предмет регистрации по «массовому» адресу (по которому на бумаге соседствует 10 и более компаний) – уже не столь безотказный для налоговиков способ удостовериться в неблагонадежности компании, как два-три года назад. Хотя бы потому что не только «серые» фирмы-прокладки, но и сами однодневки теперь стараются регистрировать по «чистому» адресу: так дороже, но безопаснее. Однако все равно налоговики по-прежнему проверяют адрес.

КСТАТИ. На сайте ФНС России www.nalog.ru есть специальный сервис для проверки адреса на «массовость». Он находится в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков» и далее «Информационная поддержка лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также налоговых органов и иных заинтересованных лиц».

Добавим от себя, что в некоторых регионах, например в Москве, инспекторов стали интересовать не только обычные, но и так называемые IP?адреса (адрес компьютера в сети интернет). Если выясняется, что сотрудники компании и ее контрагента, которые на бумаге «сидят» в разных концах города, выходят в интернет из одного и того же офиса – это наведет на подозрения о взаимозависимости двух компаний.

Странное название

Поработав несколько лет главбухом, можно на слух определить сомнительную фирму. То же самое относится и к контролерам. Замечено, что пару лет назад у таких компаний названия были короткие, емкие, например «Техлес» или «Стройснаб-М». Сейчас же, по словам Дмитрия Селиванова, все больше вычурные, сложносоставные, например «Техпром­стройлесдор – Северо-Запад». Такие организации сразу обращают на себя внимание налоговиков.

Кроме этого контролеров может привлечь несоответствие поставляемого товара и названия поставщика.

Частным случаем с игрой в названия является ситуация, когда контрагент вообще не зарегистрирован в ЕГРЮЛ. Зато по тому же адресу числится компания с теми же реквизитами, но название у нее немного отличается. Некоторые надеются, что налоговики не доглядят, пропустят маленькое несоответствие, но зачастую уловка не срабатывает.

«В некоторых регионах, например в Москве, налоговики стали проверять не только обычные, но и так называемые IP?адреса»

Странные учредитель или директор

Еще один признак, который даст повод проверяющим повнимательнее присмотреться к контрагенту: его учредитель, директор и главный бухгалтер – одно и то же лицо. Инспекторы заинтересуются еще больше, если у контрагента, который зарегистрирован и ведет свою деятельность в крупном городе, учредитель, он же директор, проживает в глухой деревне.

Странные договоры

Часто налогоплательщиков подводит небрежность в оформлении договоров с «техническими» компаниями (читай, однодневками). Обычно это происходит из-за того, что такими документами занимается не юрист, а бухгалтерия. Скачав из правовой базы или интернета образец договора и заполнив реквизиты, многие на этом успокаиваются. И получается, что договор на миллионы рублей составлен на двух страничках, в нем не прописана ответственность сторон, а сам текст явно сделан наспех и даже не выровнен по полям.

Еще одна зацепка для контролеров – договор был подписан с помощью факса, через курьера или с помощью электронно-цифровой подписи. Такие формы подписания договора разрешены законом (п. 2 ст. 160 ГК РФ). Но несмотря на это, даже суд может решить, что использование таких возможностей говорит о том, что компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18.10.07 № КА-А40/10721-07).

Также обращают на себя внимание договоры подряда и агентские договоры, особенно когда они связаны со строительством и ремонтом. Налоговики часто проверяют их достоверность, опрашивая работников. И оказывается, что ремонт делали сами работники, а не строительный подрядчик, как написано в документах.

Прочие странности

Во-первых, то, что компания-контрагент создана всего за несколько месяцев до сделки. Зачастую фирмы-однодневки оперативно регистрируются для совершения нескольких операций, а затем от них так же быстро избавляются.

Во-вторых, многие компании, если сумма платежа контрагенту превышает 600 тыс. рублей, разбивают его на несколько небольших. Тем самым пытаются избежать контроля со стороны Росфинмониторинга (информация о платежах, превышающих 600 тыс. рублей, собирается и проверяется на основании Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Однако на практике такие действия не только не обезопасят, а, наоборот, привлекут внимание проверяющих.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль