Стало ясно, как при кассовом методе отражать ошибочную переплату, которую вернули покупателю

717
Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Итак, в налоговом учете продавца никаких сложностей: вся сумма переплаты в день поступления отражается в доходах, а при перечислении обратно покупателю – в расходах.

У покупателя же могут возникнуть проблемы. А именно когда излишняя оплата возвращена ему уже после того, как он учел ее в расходах и отчитался за этот отчетный (налоговый) период. В комментируемом письме чиновники разъяснили, что возвращенная сумма не является доходом покупателя. По мнению чиновников, имеет место искажение налоговой базы, которое надо исправлять именно в том периоде, когда оно было допущено (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому покупатель должен скорректировать налоговую базу того периода, когда были списаны расходы, связанные с приобретением товара. А поскольку в рассматриваемой ситуации база увеличится, то одной «уточненкой» не обойдется. Придется доплатить налог на прибыль и перечислить пени.

Очевидно, что чиновники в очередной раз подогнали свои разъяснения под интересы бюджета плюс удобство инспекторов. Ведь если они примут во внимание комментируемое письмо, то будут требовать от покупателей не только недоимку, но и пени. Но при этом самим налоговикам не придется заморачиваться по поводу возврата или зачета продавцу излишне перечисленного им налога на прибыль. Ведь ему уточнять, точнее уменьшать, свои доходы, в которые изначально вошла ошибочная переплата, не надо. Достаточно отразить ее возврат в расходах текущего периода.

КСТАТИ. Если переплата и ее возврат произошли в одном и том же периоде, то отражать ошибочную сумму ни в доходах, ни в расходах не нужно. Но при этом стоит составить акт сверки расчетов, а покупателю еще и оформить письменную претензию о возврате переплаты. Эти документы подтвердят, что конкретная сумма, которую налоговики могут выявить по банковским выпискам, является не чем иным, как ошибочным платежом.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 85.19%
  • Выше лимитов 14.81%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль