Для распределения НДС нужна выручка текущего квартала

550
Если компания использует основное средство в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, распределить входной налог по нему получится только после того, как будет известна выручка текущего квартала. Такую позицию, согласованную с Минфином, ФНС довела до своих инспекций письмом от 24.06.08 № ШС-6-3/450@.

Если компания использует основное средство в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, распределить входной налог по нему получится только после того, как будет известна выручка текущего квартала. Такую позицию, согласованную с Минфином, ФНС довела до своих инспекций письмом от 24.06.08 № ШС-6-3/450@.

Напомним суть проблемы. Входной НДС по таким объектам надо частично принимать к вычету, частично учитывать в их первоначальной стоимости. Пропорцию рассчитывают исходя из доли выручки за налоговый период от облагаемых и не облагаемых НДС операций в общей сумме выручки (п. 4 ст. 170 НК РФ). Поскольку с 1 января 2008 года налоговый период у всех компаний равен кварталу, стало непонятно, как рассчитывать ту сумму НДС, которую необходимо включить в первоначальную стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию в начале или середине квартала. Ведь выручка еще не известна. Недавно Минфин предлагал удобный для компаний способ – брать показатели предыдущего квартала. И даже обещал согласовать эту позицию с ФНС (см. «УНП» № 19, 2008, стр. 13 «Какую сумму НДС включать в стоимость имущества»). Увы, миссия провалилась: в результате определяющей для чиновников стала выручка текущего периода.

Мы же по-прежнему склоняемся к версии о предыдущем квартале. Во-первых, в пункте 4 статьи 170 НК РФ не конкретизировано, за какой именно налоговый период берутся данные о выручке. Во-вторых, только этот вариант позволяет соблюсти требование о неизменности первоначальной стоимости основных средств (п. 14 ПБУ 6/01, п. 2 ст. 257 НК РФ). При варианте чиновников компаниям придется на момент ввода основного средства в эксплуатацию брать данные для расчета суммы НДС, учитываемой в первоначальной стоимости, буквально с потолка. А в конце квартала все пересчитывать. Но, учитывая полное единодушие чиновников и отсутствие арбитражной практики, компаниям безопаснее пока действовать именно так.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 78.05%
  • Выше лимитов 14.63%
  • Сумма зависит от должности 7.32%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль