Тонкости налогообложения материальной помощи

1024

Какая сумма матпомощи не облагается НДФЛ?]

Все зависит от причины выплаты.Если денежные средства выдаются сотруднику при рождении ребенка, то не облагаются 50 000 рублей на каждого малыша (п. 8 ст. 217 НК РФ). В пределах 4000 рублей не облагаются НДФЛ суммы матпомощи, выплаченные работникам компании или бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ). Перечень случаев, когда НДФЛ не взимается со всей выплаченной материальной помощи, предусмотрен в пункте 8 статьи 217 НК РФ (при стихийных бедствиях, чрезвычайных ситуациях и др.).

Можно ли матпомощь включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль?

По мнению Минфина России, нельзя. Чиновники убеждены, что пункт 23 статьи 270 Налогового кодекса запрещает учитывать любые суммы матпомощи (письмо Минфина России от 20.02.08 № 03-03-06/1/120).

Судьи не столь категоричны. Налогоплательщикам не раз удавалось доказать правомерность учета в расходах сумм. Правда, положительные решения судьи выносят, если матпомощь была непосредственно связана с выполнением трудовых обязанностей. Например, выплачивалась на основании коллективного и трудовых договоров, к отпуску, за выполнение особо важных заданий, расширенный объем работ и иные трудовые достижения (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 10.04.06 № А44-3851/2005-9, Уральского округа от 26.06.06 № Ф09-5478/06-С2, Западно-Сибирского округа от 09.10.06 № Ф04-949/2006(26899-А75-25)).

Есть способ, который позволит без споров с инспекцией учесть матпомощь в расходах. Для этого ее выдачу нужно оформить как выплату производственной премии (п. 2 ст. 255 Налогового кодекса). Правда, платить ЕСН и пенсионные взносы придется и в этом случае.

В какие сроки следует перечислять НДФЛ с матпомощи?

Удерживать с матпомощи НДФЛ нужно в момент ее фактической выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет – не позднее дня получения денежных средств на ее выплату в банке (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Когда не надо платить с матпомощи ЕСН и пенсионные взносы?

Перечень случаев, когда материальная помощь не облагается ЕСН (а значит, и пенсионными страховыми взносами), предусмотрен в подпункте 3 пункта 1 статьи 238 НК РФ. Также не нужно перечислять соцналог и взносы, если расходы на матпомощь компания не учитывает при расчете налога на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ). В остальных случаях надо.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль