Ответы на вопросы

376
Вправе ли инспекция приостановить операции по счету предприятия, если им не сданы сведения о доходах персонала (форма 2-НДФЛ)? Общество передает своим работником товары. Таким образом оно погашает свою задолженность по зарплате. Надо ли признавать эту деятельность розничной торговлей, облагаемой ЕНВД? Фирма оплатила услуги подрядчика, контролирующего ремонт оборудования, принадлежащего налогоплательщику. Уменьшать ли облагаемую прибыль? Организация вносила арендную плату и она превышала установленную в договоре с собственником имущества. Вся перечисляемая сумма исключена из облагаемой базы по налогу на прибыль. Законно ли это? "Упрощенец" обязан по итогам года внести минимальный налог - 1 процент от выручки. Вправе ли он исключить из перечисляемой суммы те авансовые платежи единого налога, которые определялись в течение года с разницы доходов и расходов? В городе для оказания любых бытовых услуг введен ЕНВД. Следует ли его начислять, если компания изготавливает ксерокопии по заказам физических лиц? Проверив общество, сотрудники отделения ФСС России выявили ошибки в больничных листах. Они отказали в выплате пособий за счет фонда. Можно ли претендовать на них, устранив недочеты?

Вправе ли инспекция приостановить операции по счету предприятия, если им не сданы сведения о доходах персонала (форма 2-НДФЛ)?

Приостановка незаконна, решил ФАС Московского округа (постановление от 14 февраля 2008 г. № КА-А40/235-08). Его мнение основано на пунктах 1 и 3 статьи 76 НК РФ. Ими разрешено блокировать счет лишь в двух случаях: неуплата организацией налогов или непредставление деклараций. Форма 2-НДФЛ не упомянута в статье и не соответствует определению декларации, внесенному в статью 80 НК РФ.

Компанию (или предпринимателя), не успевшую сообщить о доходах персонала, наказывают по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса. Штраф составляет 50 рублей за каждое неподанное или несвоевременно поданное сведение. За 2007 год отчитаться требовалось не позднее 1 апреля 2008 года. Это видно из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса.

Общество передает своим работником товары. Таким образом оно погашает свою задолженность по зарплате. Надо ли признавать эту деятельность розничной торговлей, облагаемой ЕНВД?

Тут ЕНВД не применяется, сообщают ФАС Уральского округа (постановление от 12 февраля 2008 г. № Ф09-236/08-С2) и Минфин России (письмо от 5 мая 2006 г. № 03-11-04/3/244). Налог введен для розничной торговли. Она регулируется статьей 492 ГК РФ и между сторонами заключается договор розничной купли-продажи. Если же товары выдаются в счет зарплаты, то это расчеты по трудовому контракту. Такой вывод следует из статьи 131 ТК РФ. Подобные операции не охвачены "вмененным" налогом.

Фирма оплатила услуги подрядчика, контролирующего ремонт оборудования, принадлежащего налогоплательщику. Уменьшать ли облагаемую прибыль?

ФАС Северо-Западного округа ответил утвердительно (постановление от 6 февраля 2008 г. № А66-16934/2005). Данные затраты связаны с производственной деятельностью и экономически оправданы, указал суд. Мы добавим ссылку на подпункт 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Там говорится о расходах на оплату услуг по контролю за обслуживанием основных средств и за соблюдением техпроцесса. Они исключаются из базы по налогу на прибыль.

Организация вносила арендную плату и она превышала установленную в договоре с собственником имущества. Вся перечисляемая сумма исключена из облагаемой базы по налогу на прибыль. Законно ли это?

Компания неправомерно завысила расходы и занизила базу по налогу на прибыль. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 11 февраля 2008 г. № Ф04-762/2008(183-А75-40). Отданная плата подтверждена платежками и счетами-фактурами контрагента. Только этого мало. Плата, которую следует вносить, обговорена в соглашении с владельцем имущества. Значит, часть средств можно было не перечислять. Эту сумму нельзя признать экономически обоснованной. Она не уменьшает облагаемую прибыль.

"Упрощенец" обязан по итогам года внести минимальный налог - 1 процент от выручки. Вправе ли он исключить из перечисляемой суммы те авансовые платежи единого налога, которые определялись в течение года с разницы доходов и расходов?

Чиновники указывают - минимальный налог надо перечислить полностью, вычет недопустим. Так следует из письма Минфина России от 21 сентября 2007 г. № 03-11-04/2/231. Финансисты искажают постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 2005 г. № 5767/05. Не учитывают они и практику окружных судов. Например, постановления ФАС Московского округа от 7 сентября 2007 г. № КА-А40/9034-07 или ФАС Северо-Западного округа от 25 января 2008 г. № А42-3562/2007.

Однопроцентный налог, как видно из пункта 6 статьи 346.18 НК РФ, - часть единого налога "упрощенца". Значит, по итогам года в бюджет перечисляется разница между минимальным налогом и авансовыми платежами, внесенными за отчетный год. Уменьшение годового платежа на ранее перечисленные авансы предусматривает пункт 5 статьи 346.21 НК РФ.

Распределение налога между разными бюджетами не отменяет право на вычет авансов. Ведь распределением занимается не юрлицо или предприниматель, а казначейство (ст. 346.22 НК РФ).

В городе для оказания любых бытовых услуг введен ЕНВД. Следует ли его начислять, если компания изготавливает ксерокопии по заказам физических лиц?

Да, по этой деятельность применяется "вмененный" налог, предупреждают сотрудники Минфина России (письмо от 6 сентября 2007 г. № 03-11-05/216). С ними согласен и ФАС Волго-Вятского округа (постановление от 21 февраля 2008 г. № А38-1360/2007-17-145). Такие услуги, оказываемые физическим лицам, записаны в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОК 002-93), утвержденном постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163. Их код - 019726.

ЕНВД зависит от численности работников (включая предпринимателя), занятых выполнением подобных услуг (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Базовая доходность, учитываемая при расчете налога, - 7500 руб. в месяц на одного работающего.

Надо ли организации представлять сведения персонифицированного учета за присоединенную к ней фирму?

Подобной обязанности не существует, решил ФАС Волго-Вятского округа (постановление от 12 февраля 2008 г. № А43-23669/2007-45-895). Присоединяемой компании следовало самостоятельно подать персонифицированную отчетность (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Проверив общество, сотрудники отделения ФСС России выявили ошибки в больничных листах. Они отказали в выплате пособий за счет фонда. Можно ли претендовать на них, устранив недочеты?

Если ошибки исправлены, то ФСС России обязан выплатить пособия или уменьшить долг работодателя перед фондом. Это вывод ФАС Западно-Сибирского округа (постановлении от 15 февраля 2008 г. № Ф04-879/2008(460-А75-25)). Так же указывают и в других округах (см. постановления ФАС Дальневосточного округа от 19 апреля 2006 г. № Ф03-А51/06-2/778, ФАС Северо-Кавказского округа от 11 января 2007 г. № Ф08-6916/2006-2862А и др.). Хотя известен случай, когда арбитраж счел правомерным отказ фонда (постановление ФАС Поволжского округа от 24 октября 2006 г. № А12-5505/06-С6). По нашему мнению, его решение необоснованно.

Откроем статью 11 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ. Там предусмотрено, что не возмещаются расходы, произведенные с нарушением законодательства. Но оно устранено. Нет оснований отказывать в выдаче пособия. Исправления в больничных листах допустимы (п. 58 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, одобренного приказом Минздравсоцразвития России от 1 августа 2007 г. № 514). И это еще довод за обоснованность их оплаты из средств соцстраха.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль