Готовимся к налоговой проверке: вести с семинара

291
Чаще всего в ожидании визита налоговых инспекторов главбух ограничивается проверкой правильности оформления деловой документации – наличия необходимых документов, заполнения реквизитов и т.п. Такая работа, несомненно, важна, однако есть другие эффективные меры, позволяющие значительно снизить риск негативных последствий налоговых проверок.

Эта тема очень интересовала слушателей семинара, проведенного компанией «М-ЛОГОС» в нашем городе. Возьмите на вооружение три основных совета от лектора – адвоката, эксперта по налогам юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Вадима Зарипова.

СОВЕТ ПЕРВЫЙ

ПРОИНСТРУКТИРУЙТЕ ПЕРСОНАЛ

Согласно Налоговому кодексу основная функция налоговых органов – контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджет. На практике же основная задача проверяющих сводится к получению информации о допущенных нарушениях и доказательств таких нарушений.

С точки зрения информационного права (Федеральный закон от 27.07.06 № 149-ФЗ) организации – это собственники создаваемых ими информационных ресурсов, а налоговые органы – пользователи этих ресурсов. Как собственники организации имеют право и обязаны принимать меры для защиты своей информации и устанавливать порядок получения контролирующим органом информации (указание места, времени, ответственных должностных лиц, необходимых процедур), не противоречащий законодательству.

Постарайтесь не допустить неконтролируемую утечку информации. На время проверки очень важна координация деятельности всех служб компании. Для этого, как правило, назначается лицо, ответственное за проведение налоговой проверки. Всех сотрудников следует предупредить о том, что выдавать проверяющим документы (давать объяснения) можно только с ведома или в присутствии ответственного лица. Перед выдачей документов ответственное лицо обязано их просмотреть (для подготовки документов к выдаче налоговому органу законом предоставлено 10 дней). В основном «интересная» информация получается из объяснений сотрудников (а также из деловой переписки с контрагентами и служебных записей). Поэтому проинструктируйте всех о том, что общение с проверяющими связано с выполнением трудовых функций, и пояснения необходимо давать только в рамках выполняемых функций в своем подразделении: начальник транспортного цеха не обязан рассказывать о работе на производственных участках, а снабженец – о действиях финансового отдела. При общении с инспектором сотрудник должен сообщать только хорошо известные факты, а не делать предположений и догадок. Если требования проверяющих непонятны или подозрительны, сотрудники вправе рассказать об этом ответственному лицу. Ваши сотрудники не обязаны писать объяснения сразу – пусть возьмут тайм-аут и посоветуются с начальством.

КСТАТИ. Примечательно, что ФНС выпустила достаточное количество документов о проверках. Последнему из них нет еще и года (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). И тем досаднее тот факт, что единственный документ петербургских налоговиков вышел почти 10 лет назад (письмо ГНИ по Санкт-Петербургу от 25.12.98 № 17-06/16225).

СОВЕТ ВТОРОЙ

ПРОВЕДИТЕ НАЛОГОВЫЙ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ

В ходе такого, как правило, краткосрочного, анализа выявляются скрытые налоговые переплаты и оцениваются налоговые риски. Переплаты налогов возникают из-за неясности налогового законодательства, когда бухгалтерские службы, перестраховываясь, намеренно завышают суммы налоговых отчислений в спорных ситуациях. В ходе проверки и подведения ее итогов выявленные переплаты играют роль своего рода «подушки безопасности», т.к. начисление недоимок должно производиться проверяющими с учетом не только выявленных нарушений, но и переплат. В результате сумма налоговых претензий значительно уменьшается, а зачастую и вовсе сводится к нулю. Как показывает наша практика, во многих организациях есть значительные переплаты налогов. Нередко их оказывается больше, чем недоимок, и в этом случае выявленная положительная разница может быть возвращена или зачтена в счет будущих налоговых платежей по заявлению налогоплательщика.

Вследствие все той же пресловутой противоречивости налогового законодательства бухгалтеры нередко допускают ошибки в исчислении налогов. Такие ошибки могут привести к недоплате в бюджет, а значит, к начислению недоимок, пеней, штрафов, возбуждению уголовных дел, ухудшению деловой репутации и положения на рынке. Проводимая параллельно с выявлением налоговых переплат внешняя аудиторская проверка крупных сделок и сложных хозяйственных операций позволит руководителю организации получить представление о «зонах риска» и размерах возможных доначислений. В наиболее очевидных случаях вы можете до начала проверки доплатить налог и даже пеню, избежав тем самым штрафов и других последствий. В спорных случаях руководитель может принять решение о том, чтобы отстаивать позицию в суде на основе прогнозов и рекомендаций налоговых юристов, консультантов, аудиторов.

Качественно провести налоговый экспресс-анализ могут лишь немногие консалтинговые фирмы, поскольку такая работа требует наработанных технологий, отличного знания всех тонкостей налогового законодательства и практики его применения, способности адекватно оценивать ситуацию и аргументированно отстаивать свою позицию в суде в случае спора с налоговой службой.

СОВЕТ ТРЕТИЙ

СОЗДАЙТЕ ПРЕЦЕДЕНТ

Большинство налоговых споров вызвано различным пониманием той или иной нормы налогового законодательства налогоплательщиками и инспекторами. «Платить или не платить?» – ответ на этот вопрос зависит часто не от желания добропорядочной компании, а от правильного понимания требований закона. Судебная практика свидетельствует, что часто налогоплательщики и налоговые органы слишком усердно трактуют закон в свою пользу. Поэтому готовиться к проверке лучше задолго до ее начала: не дожидаясь, когда грянет гром (т.е. проверка), компания может заранее начать судебное разбирательство по важному спорному вопросу. Инициировать судебное дело можно, например, не согласившись с отрицательным ответом финансового или налогового органа на запрос в отношении конкретной хозяйственной ситуации (см. постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.04 № 2487/04, от 09.10.07 № 7526/07). Решение суда позволит заранее добиться правовой определенности и правильно заплатить (или не заплатить) налоги.

Создание положительных прецедентов, особенно на уровне высших судебных органов, – очень сложное и ответственное дело. Крупные компании имеют возможность привлекать к участию в такой работе лучших налоговых юристов. Небольшим и средним компаниям необходимо объединять свои усилия и ресурсы, чтобы пользоваться услугами только хорошо зарекомендовавших себя в этой сфере профессионалов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 0%
  • Да, но мы все равно отвечаем 100%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль