Расходы на обучение, лечение и даже детский сад снижают НДФЛ

996

МОЖНО ВЕРНУТЬ ИЗ БЮДЖЕТА НДФЛ, ЕСЛИ ОБУЧАЕТЕСЬ НА КУРСАХ ИНОСТРАННОГО ЯЗЫКА

Я занимаюсь на курсах английского языка, оплачиваю их сама. Могу ли я по расходам на курсы получить социальный вычет на образование?

Да, подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ дает возможность получения налогового вычета по расходам на обучение в образовательном учреждении (13 процентов от потраченной суммы, но не более 50 тыс. рублей). Главное, чтобы у организации, в которой вы учитесь, была лицензия на образовательную деятельность. При соблюдении этого условия инспекция не вправе отказать вам в предоставлении вычета, даже если иностранному языку вы обучаетесь на обычных образовательных курсах. Налоговый кодекс не ограничивает право на вычеты конкретными видами обучения, например только получением высшего образования. В образовательные программы входят в том числе и программы дополнительного образования, к которым относятся и курсы (ст. 9, п. 2 ст. 26 Закона РФ № 3266-1).

ЛЮБОЙ ИЗ СУПРУГОВ МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ НЕЗАВИСИМО ОТ ТОГО, НА КОГО ИЗ НИХ ОФОРМЛЕНА КВАРТИРА

Мой муж купил квартиру и оформил ее на свое имя. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ? Дело в том, что у меня вся зарплата «белая», а у мужа – только маленькая часть, и нам выгоднее, чтобы вычет получала именно я.

Да, вы можете получить имущест­венный вычет в полном объеме (в пределах 1 млн рублей). Не имеет значения, на кого из супругов оформлен договор купли-продажи, если он заключен, когда вы уже находились в зарегистрированном браке с вашим мужем. В таком случае квартира находится в совместной собственности (ст. 256 Гражданского кодекса, ст. 34 Семейного кодекса). А значит, право на вычет в связи с приобретением жилья возникает и у вас, и у вашего мужа. Минфин России поддерживает эту позицию (письмо от 27.02.08 № 03-04-05-01/51).

Согласно подпункту 2 пунк­та 1 статьи 220 Налогового кодекса, вычет в сумме, которая потрачена на покупку квартиры (но не более 1 млн рублей), муж и жена могут поделить между собой в любых долях. В том числе возможен такой вариант: 100 процентов суммы вычета – одному супругу и 0 процентов – другому. Минфин России не имеет ничего против такой вариации распределения вычета (письмо от 26.11.07 № 03-04-05-01/378). Чтобы им воспользоваться, вам и вашему мужу нужно подать в инспекцию по месту жительства совместное заявление о предоставлении имущественного вычета и его распределении по соответствующим долям: 100 и 0 процентов.

Отметим, что при таком распределении считается, что ваш муж воспользовался имущественным вычетом, хоть и нулевым. А значит, в будущем при покупке другой квартиры он не сможет повторно заявить о своем праве на вычет. Оно дается раз в жизни независимо от того, в какой доле муж и жена распределили вычет между собой. Об этом Минфин России также разъяснил в письме № 03-04-05-01/378.

ЛЕЧЕНИЕ В ЧАСТНОЙ СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКЕ НЕ ЛИШАЕТ ПРАВА НА СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ

Я хожу лечиться к стоматологу, который работает в частной платной клинике. Можно ли мне по таким расходам получить вычет по НДФЛ?

Вы можете получить социальный налоговый вычет на лечение, если соблюдены два условия (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Первое условие – медицинские услуги, которые вы оплатили, должны быть поименованы в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201. Правда, на практике при обращении к этому перечню часто возникают вопросы из-за того, что в нем нет наименований конкретных услуг. Там лишь обобщенно названы услуги «по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации», оказываемые амбулаторно или стационарно. Чтобы выяснить, попадают ли сюда услуги стоматологов, нужно дополнительно обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.08.93 № 17. Согласно ему, услуги стоматологических поликлиник, отделений и кабинетов по зубопротезированию (коды 8512100–8512169) отнесены к услугам по амбулаторному лечению (код 8512000). Следовательно, стоматологические услуги включены в перечень тех, по которым можно воспользоваться налоговым вычетом.

Второе условие – медицинские услуги должны быть предоставлены российским медицинским учреждением, имеющим соответствующую лицензию. Это могут быть лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно (ст. 2 Закона РФ от 28.06.91 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»). При этом, согласно статье 37.1 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан от 22.07.93 № 5487-1, медицинскую помощь оказывают медицинские организации независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и ведомственной подчиненности. То есть налоговый вычет по расходам на стоматологические услуги можно получить независимо от того, в какой клинике вы лечились – государственной, ведомственной или частной. Главное, чтобы у нее была лицензия на соответствующий вид деятельности. В частности, на оказание стоматологических (детских, профилактических, ортопедических, терапевтических и хирургических услуг). Есть и еще одно условие для получения вычета – вам нужно подтвердить свои расходы на стоматологические услуги документами об оплате и справкой из клиники.

НДФЛ НЕ НАДО ПЛАТИТЬ С СУММЫ, КОТОРУЮ БЮДЖЕТ КОМПЕНСИРУЕТ РОДИТЕЛЯМ ЗА ОПЛАТУ ДЕТСКОГО САДА

Мой ребенок ходит в муниципальный детский сад. Муниципалитет ежемесячно перечислял мне на сберкнижку компенсацию – часть платы за детский садик. Надо ли мне платить с этой компенсации налог и в связи с этим подавать декларацию?

На наш взгляд, есть вполне законные основания не платить НДФЛ с компенсаций родительской платы, хотя они прямо и не предусмотрены как освобождаемые от налогообложения. Дело в том, что перечень льготируемых компенсаций не закрытый (п. 3 ст. 217 НК РФ). И если они предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или решением органа местного самоуправления, то платить с них налог не нужно. К таким выплатам как раз и относится компенсация родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных детских садах. Ведь она возмещается за счет бюджетных средств (ст. 52.2 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании»).

В пользу того, что с подобного рода компенсаций родители не должны платить НДФЛ, высказался и Минфин России. В частности, в письмах от 20.12.07 № 03-04-05-01/417 и от 26.11.07 № 03-04-07-01/226 чиновники разъяснили, что компенсации за детский сад не должны облагаться налогом из-за их социальной значимости.

Правда, незадолго до этого финансовое министерство придерживалось противоположного мнения (письмо Минфина России от 13.06.07 № 03-04-06-01/181). Несмотря на это, можно не опасаться и с полученных компенсаций не платить налог – выгодную для родителей позицию Минфина взяла на вооружение и довела до сведения налоговых инспекций ФНС России (письмо от 17.12.07 № ГИ-6-04/973@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Выбор редактора

Авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль