Как классические детективные методы работают в делах о неуплате налогов

500
В деле, которое стало предметом расследования «УНП», главбуха осудили благодаря экспертизе почерка. Если верить ее результатам, главбух собственноручно подделывала подписи на счетах-фактурах. Как говорят следователи, экспертиза почерка проводится практически в каждом уголовном деле по налоговым преступлениям.

Экспертизой почерка доказывают однодневки

По словам правоохранителей, которые занимаются налоговым преступлением, в подавляющем большинстве случаев экспертиза нужна, чтобы доказать фиктивность сделок с фирмами-однодневками. «Например, чтобы убедиться, что руководитель поставщика, чья подпись стоит на договоре, на самом деле подставное лицо. Почти в 100 процентах случаев эксперты дают ответ, что подпись руководителя контрагента принадлежит другому человеку», – отметил Андрей Нилов, следователь следственного управления УВД по Юго-Восточному административному округу Москвы.

Правда, как говорит Андрей Нилов, руководители и бухгалтеры компаний все же очень редко своими руками расписываются за контрагента. Поэтому установить реального автора подписи обычно почти нет возможности – это может быть любой знакомый или случайный человек. Иначе говоря, экспертиза лишь подтверждает показания подставного директора о том, что эта подпись не его.

Как распознают подделку

По мнению Вячеслава Баринова, эксперта по исследованию документов, почерка и подписи бюро «Версия», подпись и почерк почти также уникальны, как отпечатки пальцев. Поэтому нераспознаваемо подделать подпись практически невозможно даже специалисту в области почерковедения. «Безошибочно определить фальшивку позволяют многие признаки, базовые из которых – темп подписи и координация движений. Поддельная подпись часто как бы скомканная, неуверенная», – отметил эксперт. «Пытаясь имитировать чужую подпись, человек не замечает особенностей соединений, овалов, петель и многого другого. Вместо сглаженных обводов при подделке выходят резкие, угловатые». По словам эксперта, он определит, что, к примеру, подписи на финансовых документах главбух сделал за директора. И даже установит, что подписи на бумаге появились до того, как был напечатан документ.

Чтобы эксперт мог сказать, что подпись поддельная, ему нужно быть уверенным как минимум в семи признаках фальшивки. В деле ООО «Одиссей», по словам зампрокурора Светланы Зверевой, один из экспертов нашел более десятка таких признаков, указывающих на то, что главбух подписывалась за контрагента.

Прослушка телефонов в налоговых делах

В деле «Одиссея» следователи прибегли к прослушиванию телефона директора – редкого для налоговых дел способа сбора доказательств. Обычно он используется, только если речь идет об очень серьезных суммах и сложных схемах. Тем не менее, по словам следователя по особо важным делам следственного комитета МВД России Олега Болотова, прослушка стала использоваться все чаще.

Каких-либо юридических проблем у милиции для получения права от суда на прослушку обычно не возникает. Ограничения для такого рода проверки скорее технические. «Бывает, что из-за нехватки оборудования оперативникам приходится вставать в очередь», – пояснил сотрудник одного из отделов по налоговым преступлениям г. Москвы.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль