Сколько на самом деле будет стоить факторинг. На цифрах

539
Когда компания стоит перед выбором, принимать или не принимать предложения банков или других финансовых агентов о заключении договора факторинга, возникает необходимость расчета целесообразности и выгодности этой операции. При этом финансовой службе компании необходимо учесть целый ряд факторов, в частности сезонность работы. На простом примере мы расскажем, как рассчитать предварительно стоимость факторинга, и рассмотрим, стоит ли заключать договор факторинга на целый год.

Допустим, поставщик планирует в следующем году изготовить и реализовать 5 000 000 единиц продукции. Себестоимость продукции составляет 66 рублей за единицу, а стоимость реализации составит 114 рублей. Соответственно на изготовление должно уйти 330 000 000 рублей. При условии продажи всей продукции получается сумма выручки 570 000 000 рублей. В таблице показано, в каком месяце и сколько будет реализовано продукции. Из таблицы можно сделать вывод, что есть смысл заключить договор факторинга, к примеру, на срок с ноября по апрель.

Учтем все комиссии и не забудем НДС

Итак, договор факторинга заключен. Срок его действия – ноябрь 2007 – май 2008 года. Поставщик после реализации передает фактору документы с отметкой покупателя о переходе права собственности. Фактор после получения этих документов перечисляет поставщику 90 процентов от стоимости переданного товара. Покупатель должен оплатить товар через 30 дней после его получения. Когда наступает срок платежа, покупатель перечисляет денежные средства фактору. Тот удерживает проценты по факторинговому финансированию в размере 14 процентов годовых, то есть в день – 0,0384 процента (14%/365). Плата за обработку одного документа составляет 35 рублей. Комиссия за факторинговое администрирование (управление задолженностью) – 0,7 процента от суммы факторингового финансирования.

После вычета всех комиссий из суммы, перечисленной покупателем, остаток денежных средств фактор перечисляет поставщику. КСТАТИ. Факторинговые услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов, который компания-поставщик в дальнейшем сможет принять к вычету. Перечень банковских операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость, приведен непосредственно в подпункте 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Операции финансирования под уступку денежного требования (факторинга), осуществляемые банками в рамках лицензии на осуществление банковской деятельности, названным перечнем не предусмотрены. Рассчитаем плановую стоимость факторинга

Продолжим пример и рассмотрим договор факторинга в действии на примере ноября:

– 5 ноября отгружено покупателю 150 000 единиц товара на сумму 17 100 000 рублей;

– 6 ноября фактору представлены документы об отгрузке товара с отметкой получения покупателем;

– 7 ноября поставщик получил от фактора денежные средства в размере 90 процентов от стоимости поставки – 15 390 000 рублей.

Далее 5 декабря покупатель отправил фактору денежные средства в размере 17 100 000 рублей. Из этих денег фактор удержал:

– проценты по факторинговому финансированию – 177 292,80 рубля (15 390 000 руб. x 0,0384% 5 30);

– плату за факторинговое администрирование в размере 119 700 рубля (17 100 000 руб. x 0,7%);

– плату за обработку документов – 35 рублей.

Вся сумма, удержанная фактором, составила 297 072,80 рубля. К этой сумме необходимо добавить НДС (18%). Вместе с налогом сумма составит 350 492,80 рубля. В итоге на счет поставщика поступило 1 359 507,20 руб. (17 100 000 – – 15 390 000 – 350 492,80).

Таким образом, расходы на факторинг в ноябре составили 350492,80 рубля, включая налог на добавленную стоимость. Имея эти данные, финансовая служба компании сможет рассчитать эффективную процентную ставку, которую можно сравнить с эффективной процентной ставкой по сопоставимым кредитам*.

Но при этом надо принять во внимание основное преимущество факторинга – денежные средства за проданный товар в большей части сразу же поступают на расчетный счет поставщика**.

* См. «УНП» № 37, 2007, стр. 16 «Microsoft Excel покажет, во сколько на самом деле обойдется кредит». ** См. также «Факторинг вместо кредита. Почему компании готовы переплачивать» на стр. 1 вкладки «Факторинг».

Объем реализации продукции

Месяц Реализация (единиц товара)
Ноябрь150 000
Декабрь1 500 000
Январь300 000
Февраль360 000
Март1 150 000
Апрель200 000
Май140 000
Июнь200 000
Июль400 000
Август200 000
Сентябрь200 000
Октябрь200 000
ВСЕГО5 000 000

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль