В договоре общережимники указывают сумму НДС

435

Поскольку на момент заключения договора и перечисления аванса исполнитель применял обычный налоговый режим, то у него нет права указывать в договоре сумму оплаты без НДС. В 2007 году организация обязана уплачивать налоги, в том числе НДС, в общеустановленном порядке. При получении оплаты налоговая база определяется исходя из полученной суммы с учетом НДС, кроме налогоплательщиков, применяющих момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Налогового кодекса (п. 1 ст. 154 НК РФ). При получении заказчиком в декабре 2007 года предоплаты за услуги, которые будут оказаны в январе 2008 года, вы обязаны исчислить с полученной суммы НДС и отразить его в декларации по НДС за декабрь 2007 года (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Теперь перейдем к вопросу о возврате начисленного с аванса НДС. Поскольку исполнитель на дату оказания услуг применяет УСН, он не признается плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 2 ст. 171 НК РФ). Следовательно, у него нет права на вычет по НДС, уплаченному с полученного аванса. Однако согласно письму Минфина России от 22.06.04 № 03-02-05/2/41 исполнитель вправе по согласованию с заказчиком на дату перехода на УСН осуществить перерасчет договорной стоимости услуг – уменьшить ее на сумму НДС, уплаченную в бюджет по полученному авансу, и возвратить ее заказчику. При расчете единого налога исполнитель включит суммы авансов без учета возвращенного заказчику НДС. В этом случае исполнитель вправе рассчитывать на возврат НДС, уплаченного в бюджет с сумм авансов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 80.95%
  • Выше лимитов 19.05%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль