Единый налог на вмененный доход

1315

Кафе и рестораны могут продавать пиво при ЕНВД

- В нашем кафе мы продаем пиво в бутылках и бочковое в розлив. В прошлом году мы применяли ЕНВД в целом по кафе. Нужно ли в этом году переводить продажу пива на общий режим?

- В новой редакции Налогового кодекса, с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2008 года, сказано, что к услугам общественного питания, переводимым на «вмененку», не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров (ст. 346.27 НК РФ. - Примеч. ред.). Подакцизные товары по Налоговому кодексу - это любая алкогольная продукция (спирт, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино) и пиво. Из фразы «по производству и реализации подакцизных товаров» действительно неясно, нужно ли переводить на общий режим перепродажу покупных спиртных напитков и пива. Ваше кафе реализует только покупное пиво или варит его самостоятельно?

- Мы продаем пиво других производителей.

- В таком случае советую вам последовать разъяснениям Минфина России из письма от 03.07.07 № 03-11-04/3/246. Чиновники считают, что если организация изготавливает и реализует в дальнейшем собственное пиво через объект общественного питания, то такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД. Если же компания реализует приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, в том числе пиво, то такая деятельность относится к услугам общественного питания и переводится на «вмененку».

Поставки бюджетным учреждениям можно не переводить на «вмененку»

- Мы продаем бюджетным учреждениям строительные материалы со склада. Нужно ли нам переводить эту деятельность на ЕНВД? Ведь бюджетники не используют товары для коммерческой деятельности.

- В этом вопросе все зависит от цели приобретения товаров и от того, какой договор у вас заключен с бюджетным учреждением. На «вмененку» переводят только розничную торговлю товарами личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, по договорам купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ. - Примеч. ред.). Если вы продаете товары не для коммерческой деятельности, то должны применять ЕНВД.

- А если мы заключим договор поставки, мы сможем не переводить этот вид деятельности на ЕНВД?

- Да, при договоре поставки вы можете не платить ЕНВД (письма Минфина России от 30.10.07 № 03-11-04/3/424, от 24.10.07 № 03-11-05/255. - Примеч. ред.). Главное, чтобы в нем были четко оговорены условия и сроки поставки товара получателю. Плюс к этому вы как поставщик должны выставить покупателю накладные и счета-фактуры.

Сдача в аренду площади под рекламу не переводится на ЕНВД

- При реконструкции мы предусмотрели в нашем торговом центре рекламные щиты и стойки. Собираемся размещать на них рекламу. Должны ли мы переводить эту деятельность на единый налог на вмененный доход?

- А как вы планируете их использовать: сдавать в аренду или самостоятельно размещать на них рекламу?

- Думаю, что большую часть мы сдадим в аренду, себе же оставим несколько рекламных щитов для размещения рекламной информации о самом центре.

- Тогда по стендам, сданным в аренду, вы не должны будете применять ЕНВД. Эта деятельность останется на общем режиме. Теперь что касается щитов, используемых для размещения собственной рекламы. Применять «вмененку» по собственной рекламе вы не будете в любом случае (письма Минфина от 13.04.06 № 03-11-04/3/198, от 14.02.06 № 03-11-04/3/82. - Примеч. ред.).

Применение единого налога зависит от количества посадочных мест

- Мы содержим автопарк и оказываем услуги по перевозке пассажиров. Насколько мне известно, с этого года изменился порядок расчета ЕНВД с этого вида деятельности. Как теперь мы должны рассчитывать налог?

- Действительно, для расчета налога при вашем виде деятельности изменился физический показатель. Раньше вы рассчитывали ЕНВД исходя из количества транспортных средств в вашем автопарке. Теперь же размер налога будет зависеть от количества посадочных мест в каждом автомобиле (ст. 346.29 НК РФ. - Примеч. ред.). Базовая доходность за одно посадочное место равна 1500 рублей.

- А как определить количество посадочных мест?

- В Налоговом кодексе нет определения посадочного места. Поэтому советую вам руководствоваться многочисленными разъяснениями Минфина (письма от 22.10.07 № 03-11-05/254, от 15.08.07 № 03-11-05/190, от 14.08.07 № 03-11-02/230. - Примеч. ред.). Там сказано, что количество посадочных мест нужно определить по данным технического паспорта завода-изготовителя. При этом места, занимаемые водителем и кондуктором, в расчет включать не нужно, так как вы не взимаете плату за проезд с этих мест.

- Некоторые наши микроавтобусы переоборудованы, и в них меньше сидений, чем предусмотрено документацией. Что нам делать?

- Такая ситуация в Налоговом кодексе не оговорена. Следовательно, вы обязаны платить налог с того количества мест, которое указано в документах.

Столовые в школах и вузах можно перевести на «вмененку»

- Слышала, что теперь услуги общественного питания в образовательных и медицинских учреждениях не нужно переводить на ЕНВД. Так ли это?

- Действительно, с 1 января 2008 года оказание услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения не подпадает под ЕНВД. Но это касается только учреждений, которые самостоятельно содержат столовые, нанимают персонал и готовят еду собственными силами. Ваша компания является учебным учреждением?

- Нет. Но мы арендуем помещения под столовые в нескольких муниципальных школах Новосибирска и готовим там для детей еду.

- Значит, вас это изменение не касается, так как ваша компания не относится к образовательному учреждению. Поэтому с услуг общественного питания вам надо платить единый налог на вмененный доход.

Сдача в аренду земли под общепит переводится на ЕНВД

- Мы сдаем в аренду несколько участков земли. Должны ли мы перейти на ЕНВД?

- Что располагается на этих участках?

- Небольшие кафе и палатки с горячей едой.

- Если кафе имеют залы обслуживания посетителей, то сдача в аренду земли под ними на ЕНВД не переводится. На «вмененку» переводят услуги по сдаче в аренду земельных участков под объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей (подп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. - Примеч. ред.). К ним как раз относятся ваши палатки с горячей едой.

- От чего зависит размер налога?

- От площади участков. Если она до 10 квадратных метров, то базовая доходность - 5 тысяч рублей с участка. Если же больше 10 квадратных метров, базовая доходность - тысяча рублей с квадратного метра.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль