Используем налоговые вычеты по полной программе

373

Федеральный закон от 24 07.07 № 216-ФЗ внес поправки в социальные и имущественные вычеты. Мы поговорим о том, какие изменения вступят в силу с 1 января 2008 года, но будут распространяться на период с 1 января 2007 года.

Социальные вычеты

Сегодня этот вид вычетов включает в себя три: на образование, на медицинские услуги и на благотворительность.

Вычеты на образование. Вы можете учитывать свои фактические расходы на собственное обучение и обучение своих детей. Непременное условие – у образовательного учреждения должна быть лицензия, или аккредитация, действующая на территории России. Размер вычета ограничен: для взрослых – не более 50 000 рублей; для детей – до 50 000 рублей на каждого ребенка, возраст – не старше 24 лет, дневная форма обучения. Поэтому если мама с тремя детьми учится сама и обучает своих детей, то максимальный вычет для нее – 200 000 рублей (4 вычета).

Вычет предоставляется только в размере фактически произведенных расходов. Если нет документов, подтверждающих расходы, то у вас нет права на вычет. На какую сумму представили документы, на такую и получите вычет (но в вышеуказанных пределах). До сих пор не все понимают, что государство уменьшает на этот вычет не сам налог, а налоговую базу, т. е. вам вернут 13 процентов НДФЛ с суммы вычета.

Вычеты медицинские. Можно получить вычет на оплату медицинских услуг для себя и близких родственников (супруги, дети до 18 лет и родители) медучреждениям, имеющим лицензию. Вы имеете право на вычет расходов на приобретение лекарств по рецепту, если эти лекарства утверждены постановлением правительства. Есть еще один вид расходов – на добровольное меди-

цинское страхование. Сумма вычета – 50 000 рублей.

ПОПРАВКИ! 1. С 2007 года вводится четвертый вид социальных вычетов – на взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования. 2. Применительно к образованию для детей ослаблены ограничения: с 2007 года вычеты применяются для детей, использующих не только дневную, но и вечернюю форму обучения. 3. Вычет на добровольное медицинское страхование можно применить теперь не только к себе, но и к близким родственникам. 4. Изменился порядок расчета социального вычета. Вспомним: у нас было 50 000 рублей – на собственное образование, по 50 000 – на каждого ребенка и 50 000 – на медицинские услуги. Лимит 50 000 на обучение каждого ребенка сохранился, а в отношении обучения себя, медицинских расходов и расходов на негосударственное пенсионное страхование – теперь установлен лимит в совокупности – 100 000 рублей. Поэтому его можно использовать более гибко. Поскольку, как правило, у нас «кто учится, тот не лечится, а кто лечится, тот не учится», то в основном для подавляющего большинства налогоплательщиков вычет увеличился до 100 000 рублей.

Имущественные вычеты

Сюда входят две группы вычетов: связанные с продажей имущества и связанные с приобретением или строительством жилья. Второй вычет остался неизменным, а в первом изменения есть.

Говоря о вычете по продаже собственности, законодатель делит имущество на две категории:

1) имущество, которым вы владели более трех лет, – вычет предоставляется в размере 100 процентов выручки;

2) имущество, которым вы владели менее трех лет. В таком случае вы можете воспользоваться вычетом в размере документально подтвержденных расходов на приобретение и продажу этого имущества. Если же документы не сохранились, то вычет предоставляется в размере 1 000 000 рублей для продажи недвижимости и 125 000 рублей для продажи любого другого имущества.

ПОПРАВКА! При продаже доли или ее части в уставном капитале организации вы вправе уменьшить свои доходы фактически произведенными и документально подтвержденными расходами. С 2007 года вычет положен не только при продаже доли в уставном капитале, но и при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Две ситуации, возможные при получении вычета

1. Вычет без декларации не предоставят

Некоторые вычеты (например, при продаже имущества) предоставляются только при наличии заявления с просьбой предоставить его в размере 100 процентов выручки. А это заявление – не что иное как декларация по форме 3-НДФЛ. Если вы не подадите эту декларацию, то инспектор на основании сведений о вашей продаже, которые он получит из регистрирующих органов, начислит НДФЛ и взыщет его.

2. Как получить соцвычет и вернуть налог на банковский счет

Отправьте по почте в инспекцию: декларацию; документы, подтверждающие право на вычет; документы, подтверждающие расходы (только в копиях – оригиналы могут потеряться); два заявления: одно – с просьбой предоставить вычеты и второе – перечислить НДФЛ, подлежащий возмещению, на счет в банке.

Далее ждем приглашения из инспекции (можете позвонить сами). На приеме инспектор может вас «завернуть» с просьбой исправить какой-нибудь документ (не та лицензия, не та копия и пр.). Юлия Петрова советует: просите у инспектора письменное требование. Через неделю деньги будут на счете.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 46.67%
  • Да 26.67%
  • Нет 26.67%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль