На цифрах. Взаимозачет затрат на ремонт и арендной платы производят без НДС

1064

Допустим, арендатор отвечает только за текущий ремонт (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Но стороны договорились, что он за свой счет произведет капремонт в помещении, а арендодатель зачтет стоимость работ в счет арендной платы за следующие 10 месяцев (ст. 410 ГК РФ)*. Стоимость ремонта, выполненного подрядной компанией, составила 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. Сумма ежемесячной арендной платы - 590 000 руб., из них НДС - 90 000 руб.

Выполненные работы по капремонту в интересах арендодателя считаются реализацией и должны облагаться НДС. Поэтому в момент передачи таких работ собственнику помещения арендатор должен начислить и заплатить с этой операции налог 900 000 руб. (п. 1 ст. 154 НК РФ). С учетом НДС, предъявленного подрядной компанией, налог к уплате по этой операции будет равен нулю.

В нашем случае имеет место зачет встречных требований. Взаимозачет ежемесячно будет производиться без учета НДС - стоимость ремонта на сумму 500 000 руб. ((5 900 000 руб. - - 900 000 руб.) : 10 мес.) в счет арендной платы в размере 500 000 руб. (590 000 - 90 000).

При этом арендатор и арендодатель должны будут ежемесячно перечислять друг другу НДС отдельными платежками - в размере 90 000 руб. (900 000 руб./ 10 мес.). Это обусловлено тем, что вычет НДС возможен только при его фактической уплате (п. 4 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 24.05.07 № 03-07-1/139).

А вот порядок применения вычетов у арендатора и арендодателя различается. Арендодатель уже примет к учету ремонтные работы, у него будет счет-фактура. А значит, он сможет принять налог к вычету единовременно в размере 900 000 руб. Но для сохранения права на вычет надо будет в течение 10 месяцев перечислять арендатору НДС деньгами в сумме 90 000 руб. ежемесячно. Арендатору же придется принимать налог к вычету каждый месяц по 90 000 руб. - по мере оказания услуг по аренде, получения счетов-фактур и перечисления НДС арендодателю отдельным платежным поручением.

* См. «УНП» № 45 «Заявление арендатора, которое поможет зачесть расходы на ремонт в счет арендной платы».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.51%
  • Код 01 44.44%
  • Код 14 16.05%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль