Часто задаваемые вопросы.Особенности перечисления НДФЛ в бюджет

434
Может ли компания по своему месту учета заплатить НДФЛ за подразделение? Перечислять ли НДФЛ с депонированной зарплаты? Когда следует перечислять налог с отпускных? Нужно ли пересчитывать налог, если отпуск переходит на два месяца?

Может ли компания по своему месту учета заплатить НДФЛ за подразделение?

Кодекс обязывает перечислять суммы налога как по местонахождению компании, так и по местонахождению каждого ее подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Налоговики не возражают, когда налог за сотрудников обособленного подразделения перечисляется по местонахождению головного офиса. Но при условии, что сама организация и подразделение расположены в одном районе (письмо ФНС России от 31.10.05 № 04-1-02/844). Несмотря на это, советуем придерживаться установленного кодексом порядка.

Если головной офис и подразделение расположены в разных регионах, такой порядок уплаты налога однозначно вызовет возражения у проверяющих. Из-за перечисления всей суммы налога по местонахождению компании возникнет недоимка по НДФЛ в части, направляемой в бюджет по местонахождению подразделения.

Перечислять ли НДФЛ с депонированной зарплаты?

Депонирование зарплаты никак не влияет на сроки перечисления налога. Если деньги на выплату зарплаты получены в банке, налог нужно перечислить в тот же день, то есть до фактической выдачи зарплаты сотрудникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Но если деньги на выплату зарплаты получены из других источников, например из наличной выручки, налог нужно будет перечислить в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть только на следующий день после того, как сотрудник получит деньги. Поскольку удобнее перечислять НДФЛ по всем сотрудникам одной платежкой, его можно заплатить досрочно, не дожидаясь, когда отдельный работник получит зарплату. Налоговый кодекс этого не запрещает.

В какой момент нужно перечислить НДФЛ с доходов уволившегося сотрудника?

Действующая редакция Налогового кодекса не говорит, в какой день нужно удерживать НДФЛ в такой ситуации. Поэтому налог лучше перечислить не позднее дня получения в банке наличных для расчетов с работником. Начиная со следующего года этот порядок будет прямо установлен в главе 23 Налогового кодекса. В пункте 2 статьи 223 НК РФ будет сказано, что при прекращении трудовых отношений до окончания календарного месяца датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться последний рабочий день.

Когда следует перечислять налог с отпускных?

Оплата отпуска не признается вознаграждением за труд, поэтому датой получения таких доходов будет не последний день месяца, как при выплате зарплаты, а момент выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Это значит, что, если деньги для выплаты отпускных были сняты со счета компании, налог нужно удержать и заплатить в бюджет в день их получения. При перечислении отпускных на карточный счет сотрудника - в день перевода денег на счет сотрудника, а при выплате из наличной выручки - не позднее следующего дня после их выдачи из кассы. Основание - пункт 6 статьи 226 НК РФ.

Нужно ли пересчитывать налог, если отпуск переходит на два месяца?

Пересчитывать налог не нужно, за исключением одного случая - когда при исчислении НДФЛ с отпускных вы применили стандартные вычеты за все месяцы, на которые приходился отпуск. Но при этом в месяце окончания отпуска доходы сотрудника превысили 20 тыс. рублей. Как правило, такая ситуация возникает в начале года. В карточке по форме № 1-НДФЛ отпускные по переходящему отпуску, а также рассчитанный и удержанный с них НДФЛ нужно будет учесть с разбивкой по месяцам, за которые эти суммы были начислены (раздел 3 Порядка, утвержденного приказом МНС России от 31.10.03 № БГ-3-04/583).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 75%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль