В этом году возврат наличных при «упрощенке» нужно отражать в периоде их получения

424

Для начала вам нужно будет составить акт либо дополнительное соглашение к договору и указать в нем сумму арендной платы, которую вы должны вернуть арендатору. Налоговый учет возвращенной суммы будет зависеть от того, в каком периоде вы рассчитаетесь с арендатором.

Если операция по возврату излишней арендной платы у вас пройдет в текущем году, то отразить ее в книге учета доходов и расходов (по графе «доходы» со знаком «минус») нужно будет в том периоде, в котором вы получили деньги от арендатора. Кроме этого нужно будет представить уточненные декларации за этот период.

Если вы вернете переплату в следующем году, то отражать эту операцию нужно будет в учете и отчетности того периода, в котором вы перечислите деньги арендатору. Подавать уточненную отчетность в этом случае не потребуется. Основание - абзац 3 пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 17.05.07 № 85-ФЗ). Напомню, что эта норма начнет действовать только со следующего года, поэтому применять этот порядок к возвратам текущего года нельзя.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Кодекс и сейчас не требует отражать возврат аванса в периоде их получения и корректировать отчетность прошлых периодов (ст. 346.17 НК РФ). При упрощенной системе доходы и расходы признаются кассовым методом. А значит, возврат аванса, который был ранее правомерно включен в состав доходов, логичнее отражать в периоде его возврата. Тот факт, что корректировать отчетность в этом случае не требуется, подтверждают и статьи 54 и 81 Налогового кодекса. Поэтому, на наш взгляд, ранее сданную отчетность в этом случае можно не уточнять и отразить возврат аванса в налоговой декларации за год - к недоимке, пеням и штрафам это не приведет.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 53.85%
  • Код 01 38.46%
  • Код 14 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль