Четыре способа извлечь дополнительную выгоду из поправок в Налоговый кодекс

365

1 Крупную закупку имущества стоимостью от 10 000 до 20 000 рублей лучше перенести на январь

С нового года с 10 000 до 20 000 рублей увеличивается нижний предел первоначальной стоимости основных средств, признаваемых амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). Как разъяснил «УНП» Константин Новоселов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, новая редакция применяется только к тем объектам, которые были введены в эксплуатацию с 1 января 2008 года.

Таким образом, чтобы извлечь наибольшую выгоду из поправок, покупку активов стоимостью от 10 000 до 20 000 рублей по возможности лучше отложить. Тогда их можно будет единовременно включить в состав расходов в налоговом учете. Если же компания уже приобрела имущество по цене, скажем, 18 000 рублей, то можно отсрочить его ввод в эксплуатацию. Например, в силу необходимости работ по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию (ремонт, диагностика и т. д.).

Разумеется, такая отсрочка особенно выгодна тогда, когда число закупок велико: например, компания запланировала на декабрь оборудовать офис нового подразделения. Немного отложив закупку или ввод в эксплуатацию оборудования, можно сразу же списать его стоимость в расходы.

2 Не стоит спешить с вводом в эксплуатацию дорогих автомобилей и микроавтобусов

С 2008 года пороговое значение первоначальной стоимости дорогих автомобилей и микроавтобусов, по которым применяется понижающий коэффициент амортизации 0,5, возрастет ровно в два раза (п. 9 ст. 259 НК РФ). По легковым автомобилям - с 300 000 до 600 000 рублей, а по пассажирским микроавтобусам - с 400 000 до 800 000 рублей.

Как и в предыдущем случае, поправка, по мнению налоговиков, распространяется только на транспорт, введенный в эксплуатацию в 2008 году. Соответственно запланированную покупку служебного автотранспорта выгоднее отложить на следующий год - сумма экономии может быть существенной. Если же автомобиль или микроавтобус уж приобретен, рецепт был выше: для отсрочки ввода в эксплуатацию необходимо провести работы по доведению объекта до состояния, пригодного к эксплуатации. К примеру, компания может отодвинуть ввод в эксплуатацию на время проверки работы отдельных узлов и прохождения диагностики автомобиля. Заметим, что все подобные затраты включаются в первоначальную стоимость основных средств*.

НА ЦИФРАХ. В декабре компания намерена купить автомобиль стоимостью 500 000 руб. Если в этом же месяце ввести его в эксплуатацию, то амортизацию придется начислять с понижающим коэффициентом. А если перенести ввод в эксплуатацию на январь 2008 года, то амортизация по такому транспортному средству будет начисляться по основной норме, за счет чего расходы на покупку машины можно будет списать в два раза быстрее. Кроме того, сумма амортизации в налоговом учете будет совпадать с суммой амортизации в бухучете.

3 Акты по реализации оказанных в декабре работ и услуг выгоднее датировать январем

Со следующего года налоговый период по налогу на добавленную стоимость для всех без исключения налогоплательщиков будет равен кварталу (ст. 163 НК РФ). Это означает, что если реализация произойдет, скажем, 20 декабря, то НДС по ней придется заплатить не позднее 20 января. Если же реализация будет двумя неделями позже, срок расплаты с бюджетом сдвинется на 20 апреля 2008 года. Получается, что компания будет бесплатно пользоваться деньгами в сумме НДС три лишних месяца. Если взять за основу действующую ставку рефинансирования, то компания, сохранив средства в обороте, выиграет 2,5 процента от суммы отсроченного НДС (10% : 12 мес. 5 5 3 мес.).

Понятно, что сдвинуть дату реализацию товаров ради налоговой экономии практически нереально: коммерческая служба на это не пойдет. А вот с работами и услугами проще. Датой реализации здесь является дата подписания акта по выполненным работам и оказанным услугам, которая проще поддается сдвижке по времени. И отсрочка на несколько дней позволит заплатить НДС по этим операциям не 20 января, а 20 апреля. Правда, экономия получается за счет покупателя, который на эти же три месяца будет вынужден отложить вычет по покупке.

4 В командировку сотрудника лучше послать в январе

С нового года размер суточных при командировках на территории России увеличится со 100 до 700 рублей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если организация планирует отправить сотрудника в командировку в декабре 2007 года, то по возможности это мероприятие лучше перенести на следующий месяц. Тогда компания сможет списать в расходы суточные всемеро большем, чем сейчас, размере.

* Cм. «УНП» № 40, 2007, «Налог на прибыль организаций».

Что лучше не откладывать до 2008 года

Уведомление об уплате налога на прибыль по филиалам

С 2008 года в НК РФ будет четко прописано, что уведомление об уплате налога через ответственное подразделение нужно подавать в инспекцию не позднее 31 декабря (п. 2 ст. 288 НК РФ). Поэтому если компания только сейчас планирует перейти на централизованную уплату налога, то уже в этом году лучше воспользоваться этой нормой и не затягивать с подачей уведомления.

Заключение договора страхования с рассрочкой платежей

Еще с чем стоит поторопиться, так это с заключением договора страхования, который предусматривает рассрочку платежей, а также с самой оплатой по нему. Сейчас расходы по таким договорам можно признать в периоде оплаты, а с 2008 года компании должны их распределять пропорционально сроку действия договора (п. 6 ст. 272 НК РФ). Подробнее об этом см. «УНП» № 38, 2007 «Заключить договор страхования лучше до 1 января 2008 года».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 85.19%
  • Выше лимитов 14.81%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль