Часто задаваемые вопросы.Тонкости заполнения декларации по налогу на прибыль

547
Нужно ли отражать в составе внереализационных доходов (строка 020 листа 02) сумму полученных дивидендов, если компания - налоговый агент уже удержала с них налог?

Да, кроме того, такие дивиденды отражаются по строке 070 листа 02 в составе доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 (п. 5.3 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль*). Объясняется такой порядок тем, что по общему правилу сумма полученных дивидендов является внереализационным доходом компании (п. 1 ст. 250 НК РФ). Однако если при перечислении дивидендов эмитент удержал налог на прибыль, то полученная сумма не должна увеличивать налогооблагаемую прибыль акционера.

Компания уменьшила налоговую базу, сформированную по итогам девяти месяцев, на сумму ранее полученного убытка. Нужно ли в состав декларации за этот период включать приложение 4 к листу 02?

Нет, не нужно. Приложение 4 к листу 02, в котором рассчитывается сумма убытка, уменьшающего налоговую базу, представляется только в составе годовой декларации и отчетности за первый квартал (п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Это правило касается и случаев, когда налогоплательщик уменьшает прибыль на сумму ранее полученного убытка.

Организация и все ее обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ. Функции ответственного подразделения по перечислению налога на прибыль в региональный бюджет взяла на себя головная компания. Надо ли в этой ситуации заполнять приложение 5 к листу 02?

Нет, не надо. Приложение 5 к листу 02 необходимо для того, чтобы распределить налоговую базу между обособленными подразделениями и головной компанией. В рассмотренной ситуации налог на прибыль в региональный бюджет полностью перечисляет головная организация. Поэтому показатели отчетности по налогу на прибыль формируются в целом по компании и приложение 5 к листу 02 в состав декларации не включается.

Компания продала два объекта основных средств с прибылью. Есть ли необходимость отражать эти операции в приложении 3 к листу 02?

Да, есть. В приложении 3 указывают доходы и расходы по всем предусмотренным в этом приложении операциям, независимо от их прибыльности или убыточности. Стоит обратить внимание: в строке 010 «Количество сделок по реализации амортизируемого имущества» отражают число проданных основных средств, поскольку финансовый результат от реализации амортизируемого имущества определяется по каждому объекту (ст. 323 НК РФ). Поэтому даже если два объекта вы реализовали по одному договору, в этой строке нужно указать число 2.

Столовая обслуживает только трудовой коллектив. Нужно ли расходы от деятельности такого объекта отражать в приложении 3 к листу 02?

Нет, такие расходы отражаются в приложении 2 к листу 02. Дело в том, что в строках 180-200 приложения 3 к листу 02 отражаются финансовые показатели деятельности столовой, относящейся к объектам обслуживающих производств, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса. Если же столовая находится на территории компании и обслуживает его работников, то расходы на ее содержание включаются в состав прочих расходов на основании подпункта 48 пункта 1 статьи 264 НК РФ (письмо Минфина России от 11.09.07 № 03-03-06/1/659).

В августе компания уточнила декларацию за полугодие текущего года. Как правильно рассчитать величину авансов в отчетности за девять месяцев?

Сумма начисленных авансовых платежей за девять месяцев (строка 210 листа 02) рассчитывается на основании сведений, отраженных в уточненной декларации за полугодие. Если компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то показатель строки 210 листа 02 девятимесячной отчетности определяется как сумма значений строк 180 и 290 листа 02.

* Утверждена приказом Минфина России от 07.02.06 № 24н.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 45.83%
  • Код 01 41.67%
  • Код 14 12.5%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль