Ловушка в документе. По реализации, состоявшейся в конце месяца, счет-фактура выписан в следующем

674
Компания выполнила работы, оказала услуги или реализовала товары в конце одного месяца (например, в сентябре), а счет-фактуру выписала в начале другого (в октябре)

В чем опасность.

Какого-либо нарушения в этом нет: счет-фактуру можно выставить в течение пяти календарных дней, считая со дня отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Иногда бухгалтеры ошибаются, полагая, что если счет-фактура выписан следующим месяцем, то можно не начислять НДС на дату реализации. Между тем, даже если счет-фактура датирован первыми числами октября, исчислить НДС необходимо в сентябре (п. 1 ст. 167 НК РФ). В подобной ситуации у продавца записи в книге продаж не будут соответствовать журналу учета выставленных счетов-фактур за этот месяц. В журнале учета выставленных счетов-фактур счет-фактура регистрируется в октябре, а в книге продаж - в сентябре.

Соблюдая предписанный законодательством порядок, продавец лишает покупателя вычета в том периоде, когда состоялась реализация. Вычет возможен только в том месяце, в котором фактически получен счет-фактура (письмо Минфина России от 13.06.07 № 03-07-11/ 160). Октябрьская дата в счете-фактуре свидетельствует о том, что покупатель ни при каких обстоятельствах не мог получить документ в сентябре.

Как избежать проблем.

По товарам, работам, услугам, реализованным в конце месяца, лучше датировать счет-фактуру тем же месяцем. На величину обязательств продавца по НДС это не повлияет, а покупатель сможет заявить вычет на месяц раньше.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.75%
  • Код 14 16.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль