Налоговая защита компании: меры предупреждения претензий

275
Чтобы защитить предприятие от штрафов со стороны налоговых органов, главбуху и финдиректору стоит заранее предотвращать, казалось бы, незначительные оплошности, которые могут совершить сотрудники компании.

Своевременное информирование налоговиков

Налоговым правонарушением компании может стать несвоевременное уведомление налоговых органов об изменении видов деятельности. Допустим, ваша компания оказывала бытовые услуги и платила ЕНВД. Но вид деятельности между двумя налоговыми периодами был закрыт, и как следствие уплачивать этот налог вы перестали. «Однако налоговому инспектору, не получившему в срок декларацию за следующий налоговый период (квартал), информация о происшедших изменениях не поступала, и он видит в этом налоговое правонарушение. Следствием такой «оплошности» главбуха может стать арест счетов компании», – говорит Ольга Маттейс, директор департамента аудита компании «СВ-Аудит».

Организация сбора корреспонденции

Ряд проблем для компании может возникнуть, если она вовремя не будет получать корреспонденцию из налоговой инспекции. Многие предприятия находятся не по юридическому адресу, а по фактическому. Налоговикам известен же только юридический, поэтому вся корреспонденция направляется именно туда. Вследствие этого компания может достаточно поздно – а именно по факту совершения – столкнуться с такими проблемами, как арест имущества, счетов, а также списания по инкассо денежных средств. Поэтому передачу корреспонденции с адреса регистрации компании на адрес ее фактического нахождения стоит организовать заранее.

Представление документов в инспекцию

«Нередки случаи, когда бухгалтеры, представляя в налоговую инспекцию какие-либо документы, не следят за тем, чтобы налоговики ставили штамп входящей корреспонденции», – отмечает Анна Кулакова, руководитель арбитражной практики компании «МКПЦН». Такое упущение говорит о ненадлежащем уровне профессионализма бухгалтера. Поэтому главному бухгалтеру следует еще раз разъяснить своему подчиненному порядок приема входящих документов – каждая бумага должна регистрироваться сразу же.

Работа с договорами и счетами-фактурами

К правильно составленному договору придраться проверяющим органам практически невозможно. Однако довольно часто договоры заключают сотрудники компании, которые плохо разбираются в тонкостях права и налогообложения. «Поэтому после проведения сделок возникают проблемы, связанные в том числе с текстовкой предметов договоров и правилами их оформления», – отмечает Ольга Маттейс. Это касается и первичных документов. «Огромное количество претензий налоговых органов вызывают неправильно оформленные входящие счета-фактуры. Проверки основаны на всем известных формальных требованиях, а ведь ошибки в одной бумажке могут вылиться в приличные суммы недоимки», – замечает Дмитрий Рувинский, директор по налогообложению компании «Грант Торнтон».

Главному бухгалтеру или финансовому директору следует внутрифирменно закрепить требование визировать все договоры юристом, непосредственно главбухом и/или финдиректором. Работникам, связанным с оформлением договоров или выставлением счетов-фактур, разъясните порядок оформления документов – все это зафиксируйте на бумаге (в качестве инструкции) и ознакомьте сотрудников с правилами под роспись.

Главбух может закрепить за определенным бухгалтером обязанность проверять качество поступающих счетов-фактур. Кроме этого стоит разработать инструкцию по его действиям для исправления недочетов с указанием фиксированных временных рамок.

Кроме этого главбуху желательно определить ответственных и за возврат вторых экземпляров документов на реализацию. Таким образом, вовремя полученные документы своевременно (в этот налоговый период, а не в следующий) станут основанием для списания в учете себестоимости реализованных товаров (работ или услуг).

Кассовая дисциплина

Еще одна претензия налоговиков может быть связана с нарушением порядка ведения кассовых операций. Поэтому главбуху следует разработать порядок соблюдения кассовой дисциплины. Сформулируйте инструкцию по пользованию кассовым аппаратом для тех сотрудников, которые непосредственно с ним работают. Также этим сотрудникам необходимо иметь контакты организаций, обслуживающих ККМ.

Инструктаж на случай проверок

Для минимизации претензий со стороны проверяющих органов сотрудникам бухгалтерии и финансовой службы необходимо знать порядок взаимодействия с проверяющими. Главбух должен решить вопрос о периодичности и распределении ответственности за проведение сверки расчетов с налоговыми органами. «Это может предотвратить отвлечение оборотных средств в связи с ошибочным списанием по инкассо сумм налогов в пользу бюджета», – говорит Ольга Маттейс. Необходимо закрепить за конкретным сотрудником обязанность сверки.

Возможна ситуация, когда налоговики могут потребовать составить декларацию без убытка, то есть свести финансовый результат к нулю при наличии реального убытка по налогу на прибыль или суммы к возмещению НДС. Осуществление этих требований может осложнить или перечеркнуть доказательства правомерности действий организации. Поэтому главбуху важно объяснить подчиненным порядок взаимоотношений с инспекторами. К примеру, документы, которые они требуют, должны быть запрошены к представлению только в письменном виде и т. п.

«Налоговые инспекторы при проведении проверок нередко сами нарушают нормы и процедуры, установленные законом. Уметь вовремя фиксировать эти нарушения и воспользоваться ими в целях защиты от необоснованных претензий – один из важных элементов стратегии налоговой безопасности компании», – отмечает Артем Верный, директор Международного центра финансово-экономического развития.

Кроме этого важно быть в курсе процедурных тонкостей, непосредственно касающихся проведения проверок.

Проверка контрагентов

«Чтобы снизить риск ответственности за контрагентов, финансовому директору необходимо предварительно проверять их юридический статус и деловую репутацию, формировать специальное досье поставщиков», – отмечает Наталья Захарова, генеральный директор аудиторской компании «Зеркало».

«Если контрагентов очень много, можно разделить их на три группы. У первой группы главбуху и финансовому директору следует проверять весь пакет документов – свидетельство о регистрации, постановке на учет, устав и другие вплоть до копии бухгалтерского баланса. У второй группы проверяйте меньший пакет документов, а у третьей можно просить только свидетельство о регистрации и постановке на учет», – добавляет Анна Кулакова.

«Важно быть в курсе процедурных тонкостей проведения проверок»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль