Как московские инспекторы выявляют заказчиков создания фирм-однодневок

424
Приводим данные из секретного Регламента действий налоговых органов г. Москвы по противодействию созданию и функционированию фирм-однодневок, который утвержден приказом УФНС России по г. Москве от 15.08.07 № 426дсп. Документ предписывает инспекторам выявлять источники и получателей денег через цепочки фирм-однодневок для последующей их выездной проверки (см. стр. 1 московской вкладки).

Источники денежных средств - таковыми для целей контрольной работы по противодействию созданию и функционированию фирм-однодневок являются фактически действующие компании, регулярно сдающие налоговую отчетность, уплачивающие налоги, имеющие значительные собственные денежные средства. По версии налоговиков, эти организации используют фирмы-однодневки с целью минимизации налогов путем увеличения расходов, заключения фиктивных договоров с однодневками и применения других схем уклонения от налогов.

Получатели денежных средств - компании, являющиеся последними получателями денег перед их выводом за рубеж или обналичиванием физическими лицами.

Какие контрагенты однодневок попадут под контроль

В целях выявления источников и получателей денег регламент предписывает налоговикам получать в банках выписки по счетам, открытым фирме-однодневке. Далее надлежит двигаться по цепочке от фирмы-однодневки через промежуточные звенья (на основании данных из выписок по их счетам) до источника или получателя денег.

Контрольные мероприятия, направленные на выявление источников и получателей денег, проводятся только по контрагентам, которым (от которых) фирмой-однодневкой (фирме-однодневке) перечислены суммы от 10 млн рублей и выше за период со дня открытия счета по дату получения выписки. Аналогичный критерий поиска применяется в отношении каждой последующей организации, выявляемой по цепочке контрагентов.

Исключением из данного порядка является проведение контрольных мероприятий по выписке банка по счету компании - получателя денег, а также организаций, выявленных (с учетом 10-миллионного критерия) в цепочке первыми после источника. По ним контрольные мероприятия проводятся по всем контрагентам, указанным в данной выписке независимо от величины перечисляемых сумм.

Что интересует налоговиков

Инспекторам предписано запрашивать у коллег по месту учета выявленных контрагентов фирмы-однодневки следующие сведения.

1. Вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком.

2. Руководитель и учредители компании.

3. Сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах, находящихся в собственности организации.

4. Сведения об открытых банковских счетах.

5. Сведения о размере уставного капитала, его увеличении и дате его регистрации (если капитал увеличивался).

6. Количество зарегистрированных ККТ и адреса их установки.

7. Налоги, исчисляемые компанией.

8. Выручка, показанная в отчете о прибылях и убытках.

9. Финансовый результат деятельности организации: прибыль, незначительная прибыль, убыток.

10. Сведения о начисленных и выплаченных дивидендах.

11. Расчеты по налогу на добавленную стоимость (начислено в бюджет, возмещено из бюджета).

12. Льготы, заявленные компанией.

13. Убытки предыдущего налогового периода, уменьшающие налоговую базу текущего периода.

14. Результаты камеральной проверки отчетности, представленной компанией.

15. Справка о наличии недоимки или переплаты в бюджет.

16. Сведения о проведенных или проводимых выездных налоговых проверках: дата и номер решения о проведении проверки, справки об окончании, акта и решения по результатам; проверяемый период; проверяемые налоги; сумма доначислений (налоги, штрафы и пени).

Что будет по итогам проверки

Если в ходе контрольной работы инспекция обнаружит факты обналичивания денег или их вывода за рубеж, она должна в недельный срок сообщить об этом в УВД соответствующего административного округа.

О выявленных источниках и получателях денег предписано информировать непосредственно отдел контрольной работы УФНС России по г. Москве «для согласования вопроса проведения выездной налоговой проверки источника и координации действий территориальных налоговых органов при ее проведении».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 81.82%
  • Выше лимитов 15.15%
  • Сумма зависит от должности 3.03%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль