Часто задаваемые вопросы : Счета-фактуры при получении аванса

3073

Какие графы нужно заполнять в счете-фактуре на аванс?

В строке 5 указывают реквизиты платежного документа, на основании которого уплачен аванс. При этом не важно, что предоплата и отгрузка состоялись с течение одного и того же налогового периода (письмо Минфина России от 20.01.04 № 04-03-11/08). А если покупатель перечислил аванс несколькими платежками, то в строке 5 нужно отразить реквизиты каждой из них (письмо Минфина России от 28.03.07 № 03-02-07/1-140).

В табличной части счета-фактуры на аванс заполняются только графы 1, 7-9. В графе 1 записывают реквизиты договора, в счет которого получен аванс. В графе 7 - расчетную ставку налога (18/118 или 10/110). В графе 8 - величину НДС, определенную с помощью расчетной ставки, а в графе 9 нужно привести всю сумму полученного аванса.

Сколько экземпляров счета-фактуры на аванс составить?

Счет-фактуру на аванс продавец составляет в одном экземпляре, который оставляет у себя. Покупателю такой документ не передается (п. 13, 18 Правил). При регистрации счета-фактуры в книге продаж заполнять в ней графы 5а или 6а не требуется (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/ 135). Хранят выписанные счета-фактуры на аванс в журнале учета выставленных счетов-фактур (п. 1 Правил).

Когда нужно зарегистрировать счет-фактуру на аванс в книге покупок?

Выписанные ранее счета-фактуры на аванс продавец должен зарегистрировать в книге покупок в момент отгрузки товаров, по которым поступила предоплата (п. 13 Правил). Это позволит ему принять начисленный НДС к вычету.

При этом в графе 5 книги покупок нужно указать наименование компании (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/135), а в графах 5а и 5б - ее ИНН и КПП соответственно. Графы 4, 6 и 8а (9а) заполнять не нужно (в счете-фактуре, выписанном на аванс, соответствующая информация отсутствует).

Что делать, если на дату получения аванса счет-фактуру не выписали?

В этом случае придется составить счет-фактуру на аванс в том налоговом периоде, в котором обнаружена ошибка. При этом дата и номер счета-фактуры должны соответствовать дате его фактической выписки (письмо Минфина России от 08.12.04 № 03-04-11/217). Но записи в книге продаж нужно будет исправить (путем оформления дополнительного листа) в том налоговом периоде, когда аванс фактически был получен. После чего - подать уточненную декларацию по НДС. Иными словами, если не учтенный в августе аванс продавец обнаружил в сентябре, то выписать счет-фактуру он должен с сентябрьскими датами, а зарегистрировать его в книге продаж и скорректировать налоговую базу по НДС - за август.

* Утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль